海關(guān)涉企保證金目錄清單

Allen

按照《海關(guān)總署辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)<工業(yè)和信息化部 財(cái)政部關(guān)于公布國(guó)務(wù)院部門(mén)涉企保證金目錄清單的通知>的通知》（署辦發(fā)〔2017〕41 號(hào)）的要求，海關(guān)涉企保證金目錄清單有如下四種：

海關(guān)涉企保證金目錄清單

序號(hào)	項(xiàng)目名稱(chēng)	設(shè)立單位	設(shè)立依據(jù)	征收標(biāo)準(zhǔn)	征收程序	返還時(shí)間
1	海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi) 保證金	海關(guān)總署	《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》 《中華人民共和國(guó)海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例》 《中華人民共和國(guó)海關(guān)征收進(jìn)口貨物滯報(bào)金辦法》(海關(guān)總署令第128號(hào)) 《中華人民共和國(guó)海關(guān)加工賈易單耗管理辦法》(海關(guān)總署令第155號(hào)) 《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出1貨物集中申報(bào)管理辦法》(海關(guān)總署令第169號(hào)) 《中華人民共和國(guó)海關(guān)加工貿(mào)易貨物監(jiān)管辦法》(海關(guān)總署令第219號(hào))	風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)保證金是風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的一種，包括滯報(bào)金保證金和保稅貨物保證金等類(lèi)型，當(dāng)事人提供的擔(dān)保應(yīng)當(dāng)與其需要履行的法律義務(wù)相當(dāng)，除《中華人民共和國(guó)海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例》第七條第二款規(guī)定的情形外，擔(dān)保金額按照下列標(biāo)準(zhǔn)確定: 1.為提前放行貨物提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過(guò)可能承擔(dān)的最高稅款總額; 2.為辦理特定海關(guān)業(yè)務(wù)提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過(guò)可能承擔(dān)的最高稅款總頗或者海關(guān)總署規(guī)定的金額; 3.因有明顯的轉(zhuǎn)移、藏匿應(yīng)稅貨物以及其他財(cái)產(chǎn)跡象被責(zé)令提供的擔(dān)保，擔(dān)保金領(lǐng)不得超過(guò)可能承擔(dān)的最高稅款總額; 4.為有關(guān)貨物、物品、運(yùn)輸工具免予或者解除扣留、封存提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過(guò)該貨物、物品、運(yùn)輸工具的等值價(jià)款; 5.為罰款、違法所得或者依法應(yīng)當(dāng)追繳的貨物、物品、走私運(yùn)輸工具的等位價(jià)款未繳清前出境提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于罰款、違法所得數(shù)額或者依法應(yīng)當(dāng)追繳的貨物、物品、走私運(yùn)輸工具的等值價(jià)款。	辦理?yè)?dān)保，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)提交書(shū)面申請(qǐng)以及真實(shí)、合法、有效的財(cái)產(chǎn)、權(quán)利憑證和身份或者資格證明等材料.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到當(dāng)事人提交的材料之日起5個(gè)工作日內(nèi)對(duì)相關(guān)財(cái)產(chǎn)、權(quán)利等進(jìn)行審核，并決定是否接受擔(dān)保.當(dāng)事人申請(qǐng)辦理總擔(dān)保的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)審核并決定是否接受擔(dān)保。	有下列情形之一的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知當(dāng)事人辦理?yè)?dān)保財(cái)產(chǎn)、權(quán)利退還手續(xù): 1.當(dāng)事人已經(jīng)履行有關(guān)法律義務(wù)的; 2.當(dāng)事人不再?gòu)氖绿囟êｊP(guān)業(yè)務(wù)的; 3.擔(dān)保財(cái)產(chǎn)、權(quán)利被海關(guān)采取抵繳措施后仍有剩余的; 4.其他需要退還的情形。
2	海關(guān)稅款類(lèi) 保證金	海關(guān)總署	《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》 《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》 《中華人民共和國(guó)海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例》 《中華人民共和國(guó)船舶噸稅暫行條例》 《中華人民共和國(guó)反傾銷(xiāo)條例》 《中華人民共和國(guó)反補(bǔ)貼條例》 《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》(海關(guān)總署令第124號(hào)) 《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物減免稅管理辦法》(海關(guān)總署令第179號(hào))	稅款類(lèi)保證金是海關(guān)稅款擔(dān)保的一種，包括征管、審價(jià)、反傾銷(xiāo)反補(bǔ)貼、歸類(lèi)、原產(chǎn)地、減免稅貨物稅款擔(dān)保等類(lèi)型，擔(dān)保金額按照下列標(biāo)準(zhǔn)確定: 1.為提前放行貨物提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過(guò)可能承擔(dān)的最高稅款總額; 2.為辦理特定海關(guān)業(yè)務(wù)提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過(guò)可能承擔(dān)的最高稅款總額或者海關(guān)總署規(guī)定的金額; 3.反傾銷(xiāo)擔(dān)保金額應(yīng)當(dāng)不超過(guò)商務(wù)部初裁決定確定的傾銷(xiāo)幅度。反補(bǔ)貼擔(dān)保金額由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定。	辦理?yè)?dān)保，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)提交書(shū)面申請(qǐng)以及真實(shí)、合法、有效的財(cái)產(chǎn)、權(quán)利憑證和身份或者資格證明等材料。海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到當(dāng)事人提交的材料之日起5個(gè)工作日內(nèi)對(duì)相關(guān)財(cái)產(chǎn)、權(quán)利等進(jìn)行審核，并決定是否接受擔(dān)保。當(dāng)事人申請(qǐng)辦理總擔(dān)保的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)審核并決定是否接受擔(dān)保。	有下列情形之一的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知當(dāng)事人辦理?yè)?dān)保財(cái)產(chǎn)、權(quán)利退還手續(xù): 1.當(dāng)事人已經(jīng)履行有關(guān)法律義務(wù)的; 2.當(dāng)事人不再?gòu)氖绿囟êｊP(guān)業(yè)務(wù)的; 3.擔(dān)保財(cái)產(chǎn)、權(quán)利被海關(guān)采取抵繳措施后仍有剩余的; 4.其他需要退還的情形。在海關(guān)批準(zhǔn)的擔(dān)保期限內(nèi)，納稅義務(wù)人未履行納稅義務(wù)，對(duì)收取稅款保證金的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自擔(dān)保期限屆滿(mǎn)之日起5個(gè)工作日內(nèi)完成保證金轉(zhuǎn)為稅款的相關(guān)手續(xù)。
3	海關(guān)案件類(lèi) 保證金	海關(guān)總署	《中華人民共和國(guó)海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例》 《中華人民共和國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)條例》 《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》 《中華人民共和國(guó)海關(guān)關(guān)于<中華人民共和國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)條例>的實(shí)施辦法》(海關(guān)總署令第183號(hào))	案件類(lèi)保證金包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)證金、知識(shí)產(chǎn)權(quán)反擔(dān)保擔(dān)保金和其他案件類(lèi)保證金，征收標(biāo)準(zhǔn)為: 1.按照依申請(qǐng)保護(hù)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)保證金和知識(shí)產(chǎn)權(quán)反擔(dān)保擔(dān)保金收取標(biāo)準(zhǔn)為與被扣貨物等值。 2.按照主動(dòng)依職權(quán)保護(hù)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)保證金收取標(biāo)準(zhǔn)為:貨物價(jià)值不足人民幣2萬(wàn)元的，提供相當(dāng)于貨物價(jià)值的擔(dān)保;貨物價(jià)值為人民幣2萬(wàn)元至20萬(wàn)元的，提供相當(dāng)于貨物價(jià)值50%的擔(dān)保，但擔(dān)保金額不得少于人民幣2萬(wàn)元;貨物價(jià)值超過(guò)人民幣20萬(wàn)元的，提供人民幣10萬(wàn)元的擔(dān)保。 3.其他案件類(lèi)需提供不低于《海關(guān)行政處罰幅度參照標(biāo)準(zhǔn)》(署緝發(fā)〔2016〕6號(hào))規(guī)定的一般情節(jié)處罰幅度計(jì)核金額的足額保證金。 4.經(jīng)海關(guān)總署核準(zhǔn)總擔(dān)保的，對(duì)于商標(biāo)權(quán)保護(hù)的貨物無(wú)需另行提交擔(dān)保。	海關(guān)告知當(dāng)事人提交保證金的金額。當(dāng)事人交納保證金后，由海關(guān)出具保證金收據(jù)。	1.知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)保證金自權(quán)利人結(jié)清貨物處置費(fèi)用后由海關(guān)返還，或根據(jù)法院要求執(zhí)行。 2.知識(shí)產(chǎn)權(quán)反擔(dān)保擔(dān)保金自海關(guān)放行被扣留貨物之日起30個(gè)工作日返還，或根據(jù)法院要求執(zhí)行。 3.其他案件類(lèi)保證金在當(dāng)事人履行完有關(guān)法律義務(wù)后返還。
4	海關(guān)取保候 審保證金	海關(guān)總署	《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》 《公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件程序規(guī)定》(公安部令第127號(hào))	保證金的起點(diǎn)數(shù)額為人民幣1000元。具體數(shù)額應(yīng)當(dāng)綜合考慮保證訴訟活動(dòng)正常進(jìn)行的需要、犯罪嫌疑人的社會(huì)危險(xiǎn)性、案件的性質(zhì)、情節(jié)、可能判處刑罰的輕重以及犯罪嫌疑人的經(jīng)濟(jì)狀況等情況確定。	對(duì)犯罪嫌疑人采取保證金方式取保候?qū)彽模兯睫k案部門(mén)應(yīng)當(dāng)在《呈請(qǐng)取保候?qū)張?bào)告書(shū)》中寫(xiě)明責(zé)令被取保候?qū)徣私患{保證金的數(shù)額，報(bào)海關(guān)緝私部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，緝私辦案部門(mén)制作《收取保證金通知書(shū)》，送達(dá)被取保候?qū)徣撕蜑槠涮峁┍ＷC金的單位或者個(gè)人，責(zé)令其向海關(guān)緝私部門(mén)指定的銀行一次性交納保證金。被取保候?qū)徣嘶蛘咂浞ǘù砣?、近親屬、有關(guān)單位憑《收取保證金通知書(shū)》向海關(guān)緝私部門(mén)指定的銀行交納保證金。銀行在收取保證金后，填寫(xiě)《收取保證金通知書(shū)》回執(zhí)聯(lián)并加蓋銀行印章退還海關(guān)緝私部門(mén)，回執(zhí)聯(lián)存入訴訟卷。	被取保候?qū)徣嗽谌”：驅(qū)徠陂g未違反取保候?qū)徲嘘P(guān)規(guī)定，也沒(méi)有重新故意犯罪的，或者緝私部門(mén)決定撤銷(xiāo)案件、終止偵查的，在解除取保候?qū)?、變更?qiáng)制措施的同時(shí)，緝私部門(mén)應(yīng)當(dāng)制作《退還保證金決定書(shū)》，通知財(cái)務(wù)部門(mén)如數(shù)退還保證金給犯罪嫌疑人。被取保候?qū)徣嗽谌”：驅(qū)徠陂g未違反取保候?qū)徲嘘P(guān)規(guī)定，但在取保候?qū)徠陂g涉嫌重新故意犯罪被立案?jìng)刹榈?，?fù)責(zé)執(zhí)行的海關(guān)緝私部門(mén)應(yīng)當(dāng)暫扣其交納的保證金，人民檢察院、人民法院作出不起訴決定、無(wú)罪判決的，應(yīng)當(dāng)退還保證金。