青島海關(guān)涉企保證金目錄清單

關(guān)務(wù)小二

青島海關(guān)涉企保證金目錄清單（2021年12月1日更新）以附件方式下載

序號	項目名稱	設(shè)立單位	設(shè)立依據(jù)	征收標(biāo)準(zhǔn)	征收程序	返還時間
1	海關(guān)稅款類保證金	海關(guān)總署	《中華人民共和國海關(guān)法》 《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》（國務(wù)院令第392號） 《中華人民共和國海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例》（國務(wù)院令第581號） 《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》 《中華人民共和國反傾銷條例》 《中華人民共和國反補(bǔ)貼條例》 《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》（海關(guān)總署令第124號） 《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物減免稅管理辦法》（海關(guān)總署令第179號）	稅款類保證金是海關(guān)稅款擔(dān)保的一種，包括征管、審價、反傾銷反補(bǔ)貼、歸類、原產(chǎn)地、減免稅貨物稅款擔(dān)保等類型，擔(dān)保金額按照下列標(biāo)準(zhǔn)確定： 1.為提前放行貨物提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過可能承擔(dān)的最高稅款總額；2.為辦理特定海關(guān)業(yè)務(wù)提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過可能承擔(dān)的最高稅款總額或者海關(guān)總署規(guī)定的金額；3.反傾銷擔(dān)保金額應(yīng)當(dāng)不超過商務(wù)部初裁決定確定的傾銷幅度。反補(bǔ)貼擔(dān)保金額由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定。	辦理擔(dān)保，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)提交書面申請以及真實、合法、有效的財產(chǎn)、權(quán)利憑證和身份或者資格證明等材料。海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到當(dāng)事人提交的材料之日起5個工作日內(nèi)對相關(guān)財產(chǎn)、權(quán)利等進(jìn)行審核，并決定是否接受擔(dān)保。當(dāng)事人申請辦理總擔(dān)保的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)審核并決定是否接受擔(dān)保。	有下列情形之一的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)書面通知當(dāng)事人辦理擔(dān)保財產(chǎn)、權(quán)利退還手續(xù)：1.當(dāng)事人已經(jīng)履行有關(guān)法律義務(wù)的；2.當(dāng)事人不再從事特定海關(guān)業(yè)務(wù)的；3.擔(dān)保財產(chǎn)、權(quán)利被海關(guān)采取抵繳措施后仍有剩余的；4.其他需要退還的情形。在海關(guān)批準(zhǔn)的擔(dān)保期限內(nèi)，納稅義務(wù)人未履行納稅義務(wù)，對收取稅款保證金的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自擔(dān)保期限屆滿之日起5個工作日內(nèi)完成保證金轉(zhuǎn)為稅款的相關(guān)手續(xù)。
2	海關(guān)風(fēng)險類保證金	海關(guān)總署	《中華人民共和國海關(guān)法》 《中華人民共和國海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例》（國務(wù)院令第581號） 《中華人民共和國海關(guān)征收進(jìn)口貨物滯報金辦法》（海關(guān)總署令第128號） 《中華人民共和國海關(guān)加工貿(mào)易單耗管理辦法》（海關(guān)總署令第155號） 《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物集中申報管理辦法》（海關(guān)總署令第169號） 《中華人民共和國海關(guān)加工貿(mào)易貨物監(jiān)管辦法》(海關(guān)總署令第219號）：《中華人民共和國海關(guān)加工貿(mào)易企業(yè)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管辦法》（海關(guān)總署令150號），《中華人民共和國海關(guān)關(guān)于加工貿(mào)易邊角料、剩余料件、殘次品、副產(chǎn)品和受災(zāi)保稅貨物的管理辦法》（海關(guān)總署令111號），《中華人民共和國海關(guān)保稅港區(qū)管理暫行辦法》(海關(guān)總署令191號)，海關(guān)總署2013年70號公告，海關(guān)總署2016年26號公告，海關(guān)總署2010年39號公告，海關(guān)總署2016年68號公告，海關(guān)總署2014年21號公告，海關(guān)總署2007年1號公告；：《海關(guān)總署關(guān)于修改〈中華人民共和國海關(guān)關(guān)于境內(nèi)公路承運(yùn)海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸企業(yè)及其車輛、駕駛員的管理辦法〉的決定》(中華人民共和國海關(guān)總署令第121號)	風(fēng)險類保證金是風(fēng)險擔(dān)保的一種，包括滯報金保證金和保稅貨物保證金等類型。當(dāng)事人提供的擔(dān)保應(yīng)當(dāng)與其需要履行的法律義務(wù)相當(dāng)，除《中華人民共和國海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例》第七條第二款規(guī)定的情形外，擔(dān)保金額按照下列標(biāo)準(zhǔn)確定：1.為提前放行貨物提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過可能承擔(dān)的最高稅款總額；2.為辦理特定海關(guān)業(yè)務(wù)提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過可能承擔(dān)的最高稅款總額或者海關(guān)總署規(guī)定的金額；3.因有明顯的轉(zhuǎn)移、藏匿應(yīng)稅貨物以及其他財產(chǎn)跡象被責(zé)令提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過可能承擔(dān)的最高稅款總額；4.為有關(guān)貨物、物品、運(yùn)輸工具免予或者解除扣留、封存提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過該貨物、物品、運(yùn)輸工具的等值價款；5.為罰款、違法所得或者依法應(yīng)當(dāng)追繳的貨物、物品、走私運(yùn)輸工具的等值價款未繳清前出境提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于罰款、違法所得數(shù)額或者依法應(yīng)當(dāng)追繳的貨物、物品、走私運(yùn)輸工具的等值價款。	辦理擔(dān)保，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)提交書面申請以及真實、合法、有效的財產(chǎn)、權(quán)利憑證和身份或者資格證明等材料。海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到當(dāng)事人提交的材料之日起5個工作日內(nèi)對相關(guān)財產(chǎn)、權(quán)利等進(jìn)行審核，并決定是否接受擔(dān)保。當(dāng)事人申請辦理總擔(dān)保的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)審核并決定是否接受擔(dān)保。	有下列情形之一的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)書面通知當(dāng)事人辦理擔(dān)保財產(chǎn)、權(quán)利退還手續(xù)：1.當(dāng)事人已經(jīng)履行有關(guān)法律義務(wù)的；2.當(dāng)事人不再從事特定海關(guān)業(yè)務(wù)的；3.擔(dān)保財產(chǎn)、權(quán)利被海關(guān)采取抵繳措施后仍有剩余的；4.其他需要退還的情形。
3	海關(guān)案件類保證金	海關(guān)總署	《中華人民共和國海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例》（國務(wù)院令第581號） 《中華人民共和國知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)條例》（國務(wù)院令第572號） 《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實施條例》（國務(wù)院令第581號） 《中華人民共和國海關(guān)關(guān)于<中華人民共和國知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)條例>的實施辦法》(海關(guān)總署令第183號)	案件類保證金包括知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)保證金、知識產(chǎn)權(quán)反擔(dān)保擔(dān)保金和其他案件類保證金，征收標(biāo)準(zhǔn)為：1.按照依申請保護(hù)的知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)保證金和知識產(chǎn)權(quán)反擔(dān)保擔(dān)保金收取標(biāo)準(zhǔn)為與被扣貨物等值。2.按照主動依職權(quán)保護(hù)的知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)保證金收取標(biāo)準(zhǔn)為：貨物價值不足人民幣2萬元的，提供相當(dāng)于貨物價值的擔(dān)保；貨物價值為人民幣2萬元至20萬元的，提供相當(dāng)于貨物價值50％的擔(dān)保，但擔(dān)保金額不得少于人民幣2萬元；貨物價值超過人民幣20萬元的，提供人民幣10萬元的擔(dān)保。3.其他案件類需提供不低于《海關(guān)行政處罰幅度參照標(biāo)準(zhǔn)》（署緝發(fā)〔2016〕6號）規(guī)定的一般情節(jié)處罰幅度計核金額的足額保證金。4.經(jīng)海關(guān)總署核準(zhǔn)總擔(dān)保的，對于商標(biāo)權(quán)保護(hù)的貨物無需另行提交擔(dān)保。	海關(guān)告知當(dāng)事人提交保證金的金額。當(dāng)事人交納保證金后，由海關(guān)出具保證金收據(jù)	1.知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)保證金自權(quán)利人結(jié)清貨物處置費(fèi)用后由海關(guān)返還，或根據(jù)法院要求執(zhí)行。2.知識產(chǎn)權(quán)反擔(dān)保擔(dān)保金自海關(guān)放行被扣留貨物之日起30個工作日返還，或根據(jù)法院要求執(zhí)行。3.其他案件類保證金在當(dāng)事人履行完有關(guān)法律義務(wù)后返還。
4	取保候?qū)彵ＷC金（涉企）	海關(guān)總署	《中華人民共和國刑事訴訟法》 《公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件程序規(guī)定》（公安部令第127號）	保證金的起點(diǎn)數(shù)額為人民幣1000元。具體數(shù)額應(yīng)當(dāng)綜合考慮保證訴訟活動正常進(jìn)行的需要、犯罪嫌疑人的社會危險性、案件的性質(zhì)、情節(jié)、可能判處刑罰的輕重以及犯罪嫌疑人的經(jīng)濟(jì)狀況等情況確定。	對犯罪嫌疑人采取保證金方式取保候?qū)彽?，緝私辦案部門應(yīng)當(dāng)在《呈請取保候?qū)張蟾鏁分袑懨髫?zé)令被取保候?qū)徣私患{保證金的數(shù)額，報海關(guān)緝私部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，緝私辦案部門制作《收取保證金通知書》，送達(dá)被取保候?qū)徣撕蜑槠涮峁┍ＷC金的單位或者個人，責(zé)令其向海關(guān)緝私部門指定的銀行一次性交納保證金。被取保候?qū)徣嘶蛘咂浞ǘù砣恕⒔H屬、有關(guān)單位憑《收取保證金通知書》向海關(guān)緝私部門指定的銀行交納保證金。銀行在收取保證金后，填寫《收取保證金通知書》回執(zhí)聯(lián)并加蓋銀行印章退還海關(guān)緝私部門，回執(zhí)聯(lián)存入訴訟卷。	被取保候?qū)徣嗽谌”：驅(qū)徠陂g未違反取保候?qū)徲嘘P(guān)規(guī)定，也沒有重新故意犯罪的，或者緝私部門決定撤銷案件、終止偵查的，在解除取保候?qū)?、變更?qiáng)制措施的同時，緝私部門應(yīng)當(dāng)制作《退還保證金決定書》，通知財務(wù)部門如數(shù)退還保證金給犯罪嫌疑人。被取保候?qū)徣嗽谌”：驅(qū)徠陂g未違反取保候?qū)徲嘘P(guān)規(guī)定，但在取保候?qū)徠陂g涉嫌重新故意犯罪被立案偵查的，負(fù)責(zé)執(zhí)行的海關(guān)緝私部門應(yīng)當(dāng)暫扣其交納的保證金，人民檢察院、人民法院作出不起訴決定、無罪判決的，應(yīng)當(dāng)退還保證金。
5	履約保證金	發(fā)展改革委	《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》 《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》	履約保證金不得超過中標(biāo)合同金額的10%	根據(jù)招標(biāo)文件中或中標(biāo)合同具體要求執(zhí)行。	根據(jù)中標(biāo)合同約定，待中標(biāo)人履行完合同約定權(quán)利義務(wù)事項后退還。
6	工程質(zhì)量保證金	住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、財政部	《國務(wù)院辦公廳關(guān)于清理規(guī)范工程建設(shè)領(lǐng)域保證金的通知》（國辦發(fā)〔2016〕49號） 《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部 財政部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理辦法的通知》（建質(zhì)〔2016〕295號）	保證金預(yù)留比例由發(fā)承包雙方自行約定，但不得高于工程價款結(jié)算總額的3%。	發(fā)包人與承包人在建設(shè)工程承包合同中約定，從應(yīng)付的工程款中預(yù)留，可以銀行保函方式繳納工程質(zhì)量保證金，采用工程質(zhì)量擔(dān)保、工程質(zhì)量保險等其他保證方式的不得預(yù)留工程質(zhì)量保證金。建筑企業(yè)繳納履約保證金的，建設(shè)單位不得同時預(yù)留工程質(zhì)量保證金。	缺陷責(zé)任期結(jié)束后，承包人可向發(fā)包人提出返還保證金申請。發(fā)包人在接到承包人返還保證金申請后，應(yīng)于14天內(nèi)會同承包人按照合同約定的內(nèi)容進(jìn)行核實。如無異議，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)按照約定將保證金返還給承包人。