外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報常見問題

關(guān)務(wù)小二

問題1：報關(guān)單上的單位是個，進貨發(fā)票上開具的是臺，影響退稅嗎?
答：按照國家稅務(wù)總局公告2013年第12號第五條規(guī)定，2013年5月1日以后報關(guān)出口的貨物(以出口貨物報關(guān)單上的出口日期為準)，出口企業(yè)或其他單位申報出口退(免)稅提供的出口貨物報關(guān)單上的第一計量單位、第二計量單位，及出口企業(yè)申報的計量單位，至少有一個應(yīng)同與其匹配的增值稅專用發(fā)票上的計量單位相符，且上述出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱須相符，否則不得申報出口退(免)稅。

問題2：作為外貿(mào)企業(yè)，在發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行發(fā)票勾選認證時，用于出口退稅的發(fā)票如何勾選?
答：外貿(mào)企業(yè)在進行增值稅發(fā)票勾選認證時，用于出口退稅的發(fā)票要選擇“退稅勾選”。同時要注意選擇后要通過“退稅勾選確認”功能進行確認。

問題3：外貿(mào)企業(yè)的所屬期應(yīng)該如何填寫?
答：在外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中登錄時的所屬期與出口、進貨明細中錄入的申報年月的填寫不能小于報關(guān)單中的出口日期。
例子：某外貿(mào)企業(yè)2019年5月出口一批貨物，報關(guān)單上的出口日期為2019年5月8日，那么該企業(yè)填寫的申報年月不能填寫低于5月，可以使用2019年的5-12月任意一個月份作為申報年月使用(可以使用當前申報年月，具體以當?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求為準)。
注意：外貿(mào)企業(yè)不能跨年申報，在申報上一年出口業(yè)務(wù)時，所屬期可選擇上年12月作為所屬期，比如2019年申報2018年出口的貨物，可以填寫201812。

問題4：關(guān)聯(lián)號的編寫規(guī)則是什么?
答：關(guān)聯(lián)號的編寫規(guī)則(根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求填寫)：
(1). 年份+月份+批次+流水號，例如：1905010001;
(2). 年月+流水號，例如：2019050001。這是目前普遍選用的編寫方式，有規(guī)律的編寫可以防止關(guān)聯(lián)號的重復(fù)使用。

問題5：發(fā)票信息不存在怎么辦呢?
當數(shù)據(jù)自檢時出現(xiàn)這個提示，主要是因為《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》中的“進貨憑證號”在稅務(wù)機關(guān)中的總局增值稅專用發(fā)票認證信息或交叉稽核相符發(fā)票信息中沒有找到。對于三、四類企業(yè)，意味著沒有增值稅專用發(fā)票的認證信息或交叉稽核相符的發(fā)票信息(三、四類必須稽核比對信息相符才能申報退稅);
對于一、二類企業(yè)，意味著沒有增值稅專用發(fā)票的認證信息(一、二類企業(yè)直接用增值稅專用發(fā)票認證信息申報退稅)。

具體有如下幾種可能：
(1)企業(yè)申報的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》中“進貨憑證號”錄入錯誤，這種情況請修改后再重新申報。
進貨憑證號填寫規(guī)則：增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼+發(fā)票號碼共同組成的18位數(shù)字。
(2)發(fā)票綜合服務(wù)平臺升級后，導(dǎo)致發(fā)票沒有信息還有一種可能是外貿(mào)企業(yè)在進行發(fā)票勾選認證時沒有將用于出口退稅的發(fā)票進行“退稅勾選”。
(3)如果《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》中的“進貨憑證號”未錄入錯誤，則該增值稅專用發(fā)票電子信息還未傳遞到主管稅務(wù)機關(guān)，只能先耐心等待增值稅專用發(fā)票電子信息傳到主管稅務(wù)機關(guān)后再進行申報。

(來源：出口退稅)

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