外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)常見問題

關(guān)務(wù)小二

問題1：報(bào)關(guān)單上的單位是個(gè)，進(jìn)貨發(fā)票上開具的是臺(tái)，影響退稅嗎?
答：按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)第五條規(guī)定，2013年5月1日以后報(bào)關(guān)出口的貨物(以出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn))，出口企業(yè)或其他單位申報(bào)出口退(免)稅提供的出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位、第二計(jì)量單位，及出口企業(yè)申報(bào)的計(jì)量單位，至少有一個(gè)應(yīng)同與其匹配的增值稅專用發(fā)票上的計(jì)量單位相符，且上述出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱須相符，否則不得申報(bào)出口退(免)稅。

問題2：作為外貿(mào)企業(yè)，在發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行發(fā)票勾選認(rèn)證時(shí)，用于出口退稅的發(fā)票如何勾選?
答：外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行增值稅發(fā)票勾選認(rèn)證時(shí)，用于出口退稅的發(fā)票要選擇“退稅勾選”。同時(shí)要注意選擇后要通過“退稅勾選確認(rèn)”功能進(jìn)行確認(rèn)。

問題3：外貿(mào)企業(yè)的所屬期應(yīng)該如何填寫?
答：在外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中登錄時(shí)的所屬期與出口、進(jìn)貨明細(xì)中錄入的申報(bào)年月的填寫不能小于報(bào)關(guān)單中的出口日期。
例子：某外貿(mào)企業(yè)2019年5月出口一批貨物，報(bào)關(guān)單上的出口日期為2019年5月8日，那么該企業(yè)填寫的申報(bào)年月不能填寫低于5月，可以使用2019年的5-12月任意一個(gè)月份作為申報(bào)年月使用(可以使用當(dāng)前申報(bào)年月，具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn))。
注意：外貿(mào)企業(yè)不能跨年申報(bào)，在申報(bào)上一年出口業(yè)務(wù)時(shí)，所屬期可選擇上年12月作為所屬期，比如2019年申報(bào)2018年出口的貨物，可以填寫201812。

問題4：關(guān)聯(lián)號(hào)的編寫規(guī)則是什么?
答：關(guān)聯(lián)號(hào)的編寫規(guī)則(根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫)：
(1). 年份+月份+批次+流水號(hào)，例如：1905010001;
(2). 年月+流水號(hào)，例如：2019050001。這是目前普遍選用的編寫方式，有規(guī)律的編寫可以防止關(guān)聯(lián)號(hào)的重復(fù)使用。

問題5：發(fā)票信息不存在怎么辦呢?
當(dāng)數(shù)據(jù)自檢時(shí)出現(xiàn)這個(gè)提示，主要是因?yàn)椤锻赓Q(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》中的“進(jìn)貨憑證號(hào)”在稅務(wù)機(jī)關(guān)中的總局增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息或交叉稽核相符發(fā)票信息中沒有找到。對(duì)于三、四類企業(yè)，意味著沒有增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證信息或交叉稽核相符的發(fā)票信息(三、四類必須稽核比對(duì)信息相符才能申報(bào)退稅);
對(duì)于一、二類企業(yè)，意味著沒有增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證信息(一、二類企業(yè)直接用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息申報(bào)退稅)。

具體有如下幾種可能：
(1)企業(yè)申報(bào)的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》中“進(jìn)貨憑證號(hào)”錄入錯(cuò)誤，這種情況請(qǐng)修改后再重新申報(bào)。
進(jìn)貨憑證號(hào)填寫規(guī)則：增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼+發(fā)票號(hào)碼共同組成的18位數(shù)字。
(2)發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)升級(jí)后，導(dǎo)致發(fā)票沒有信息還有一種可能是外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行發(fā)票勾選認(rèn)證時(shí)沒有將用于出口退稅的發(fā)票進(jìn)行“退稅勾選”。
(3)如果《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》中的“進(jìn)貨憑證號(hào)”未錄入錯(cuò)誤，則該增值稅專用發(fā)票電子信息還未傳遞到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，只能先耐心等待增值稅專用發(fā)票電子信息傳到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)后再進(jìn)行申報(bào)。

(來(lái)源：出口退稅)

LIYONGWEI

感謝樓主提供分享

daniel-黃天

學(xué)習(xí)了  感謝樓主分享