中華人民共和國海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)（一）（征求意見稿）

關(guān)務(wù)小二

本文目錄
1.海關(guān)總署意見征集通知
關(guān)于《中華人民共和國海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)(一)(征求意見稿)》公開征求意見的通知
2. 海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)（一）意見稿
中華人民共和國海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)(一)(征求意見稿)
3.附件1
海關(guān)行政處罰“輕微違法免罰”事項(xiàng)清單(一)
4.附件2
海關(guān)行政處罰“初次違法免罰”事項(xiàng)清單(一)
5.附件3
海關(guān)簡易程序和快速辦理行政處罰案件裁量基準(zhǔn)(一)
6.起草說明
關(guān)于《中華人民共和國海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)(一)(征求意見稿)》的起草說明

正文
海關(guān)總署關(guān)于《中華人民共和國海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)(一)(征求意見稿)》公開征求意見的通知

《中華人民共和國海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)（一）（征求意見稿）》
(意見反饋截止時(shí)間為2022年10月31日)
為了依法辦理海關(guān)行政處罰案件，進(jìn)一步規(guī)范行使海關(guān)行政處罰裁量權(quán)，保障《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國海關(guān)法》《中華人民共和國固體廢物污染環(huán)境防治法》《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》《中華人民共和國海關(guān)辦理行政處罰案件程序規(guī)定》等法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章在海關(guān)行政處罰工作中得到準(zhǔn)確、有效地執(zhí)行，海關(guān)總署起草了《中華人民共和國海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)(一)(征求意見稿)》。為更好地保障公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范行政裁量權(quán)基準(zhǔn)制定和管理工作的意見》(國辦發(fā)〔2022〕27號(hào))、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)行政規(guī)范性文件制定和監(jiān)督管理工作的通知》(國辦發(fā)〔2018〕37號(hào))的規(guī)定，現(xiàn)向社會(huì)公眾廣泛征求意見。社會(huì)公眾可通過以下途徑和方式提出修改意見和建議：
一、登錄海關(guān)總署網(wǎng)站(網(wǎng)址:http://www.customs.gov.cn)，進(jìn)入“首頁 > 信息公開 > 征求意見”系統(tǒng)提出意見。
二、電子郵件：[email protected]。
三、通信地址：北京市建國門內(nèi)大街6號(hào)海關(guān)總署緝私局，郵政編碼為：100730.信封表面請(qǐng)注明“關(guān)于《中華人民共和國海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)(一)(征求意見稿)》的建議”。
意見反饋截止時(shí)間為2022年10月31日。
附件：
中華人民共和國海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)(一)(征求意見稿).doc
附件1.doc
附件2.doc
附件3.doc
起草說明.docx
海關(guān)總署
2022年10月1日

中華人民共和國海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)（一）（征求意見稿）
第一章 總則
第一條（目的與依據(jù)）為了依法辦理海關(guān)行政處罰案件，規(guī)范行使海關(guān)行政處罰裁量權(quán)，保護(hù)公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》(以下簡稱《行政處罰法》)、《中華人民共和國海關(guān)法》(以下簡稱《海關(guān)法》)、《中華人民共和國固體廢物污染環(huán)境防治法》(以下簡稱《固體廢物防治法》)、《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》(以下簡稱《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》)、《中華人民共和國海關(guān)辦理行政處罰案件程序規(guī)定》(以下簡稱《程序規(guī)定》)及有關(guān)法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章的規(guī)定，制定本裁量基準(zhǔn)。
第二條（適用范圍）本裁量基準(zhǔn)適用于依據(jù)《海關(guān)法》《固體廢物防治法》《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》及有關(guān)海關(guān)規(guī)章的規(guī)定處理的海關(guān)行政處罰案件，但檢驗(yàn)檢疫案件及知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件除外。
第三條（裁量原則）海關(guān)實(shí)施行政處罰應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，作出與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)危害性相當(dāng)?shù)奶幚頉Q定。
第四條（共同違法的裁量規(guī)則）對(duì)于兩個(gè)以上當(dāng)事人共同實(shí)施的違法行為，應(yīng)當(dāng)區(qū)分情節(jié)及責(zé)任，分別給予處罰。海關(guān)對(duì)共同當(dāng)事人作出的罰款總額不應(yīng)當(dāng)超過法定的最高限額。
第五條（多個(gè)違法行為的裁量規(guī)則）同一當(dāng)事人實(shí)施了走私和違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為且二者之間有因果關(guān)系的，依照《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》的規(guī)定對(duì)走私行為從重處罰，對(duì)其違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為不再另行處罰。
當(dāng)事人就同一批貨物、物品分別實(shí)施了兩個(gè)以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，且行為之間有因果關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定處罰幅度上限，擇其重者處罰;如處罰幅度上限相同，則擇其法定處罰幅度下限較重者處罰。
第六條（競合的裁量規(guī)則）當(dāng)事人實(shí)施的同一個(gè)違法行為違反多個(gè)法律規(guī)范應(yīng)當(dāng)給予罰款處罰的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定處罰幅度上限，擇其重者處罰;如處罰幅度上限相同，則擇其法定處罰幅度下限較重者處罰。
第七條（多個(gè)情節(jié)的適用）當(dāng)事人的同一違法行為同時(shí)具有本裁量基準(zhǔn)規(guī)定的減輕、從輕處罰情節(jié)的，按照減輕幅度處罰;同時(shí)具有減輕、從重處罰情節(jié)的，按照從輕幅度處罰;同時(shí)具有從輕、從重處罰情節(jié)的，按照一般情節(jié)處罰;同時(shí)具有減輕、從輕和從重處罰情節(jié)的，按照從輕情節(jié)處罰。

第二章 裁量階次
第八條（不予處罰）當(dāng)事人有下列情形之一的，不予行政處罰：
(一)實(shí)施違法行為時(shí)，當(dāng)事人不滿十四周歲的;
(二)精神病人、智力殘疾人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時(shí)實(shí)施違法行為的;
(三)當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯(cuò)的，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定;
(四)違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延長至五年;
(五)符合《海關(guān)行政處罰“輕微違法免罰”事項(xiàng)清單(一)》規(guī)定情形的;
(六)法律、行政法規(guī)和海關(guān)規(guī)章規(guī)定的其他不予行政處罰情形。
符合《海關(guān)行政處罰“初次違法免罰”事項(xiàng)清單(一)》規(guī)定情形的，可以不予行政處罰。
第九條（減輕處罰）當(dāng)事人有下列情形之一的，減輕行政處罰：
(一)實(shí)施違法行為時(shí)當(dāng)事人已滿十四周歲不滿十六周歲的;
(二)尚未完全喪失辨認(rèn)或控制自己行為能力的精神病人、智力殘疾人實(shí)施違法行為的;
(三)受他人脅迫或者誘騙實(shí)施違法行為的;
(四)在海關(guān)發(fā)現(xiàn)違法行為之前，當(dāng)事人自查發(fā)現(xiàn)主要違法事實(shí)，并主動(dòng)向海關(guān)報(bào)明，經(jīng)查證屬實(shí)的;
(五)積極配合海關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;
(六)積極配合海關(guān)查處違法行為，認(rèn)錯(cuò)認(rèn)罰，且主動(dòng)消除違法行為危害后果的;
(七)違法行為危害后果較輕，符合以下情形之一的：
1.影響國家稅款征收，漏繳稅款占應(yīng)繳納稅款比例百分之十以下，且單位漏繳稅款在二十五萬元以下或個(gè)人漏繳稅款在五萬元以下的;
2.適用《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十八條第一款規(guī)定處理的案件，沒有影響國家有關(guān)進(jìn)出境的禁止性或限制性管理、稅款征收和國家出口退稅管理的;
3.未經(jīng)海關(guān)同意，擅自將減免稅貨物交給減免稅申請(qǐng)人以外的其他單位使用，但專門為減免稅申請(qǐng)人加工或生產(chǎn)，并用于原定用途的;
4.影響國家許可證件管理，但沒有影響國家有關(guān)進(jìn)出境的限制性管理的;
(八)適用《固體廢物防治法》第一百一十五條規(guī)定處理的案件，符合以下情形之一的：
1.當(dāng)事人在海關(guān)責(zé)令退運(yùn)后二個(gè)月內(nèi)，將固體廢物退運(yùn)出境的;
2.違法輸入境內(nèi)的固體廢物零星、少量，固體廢物數(shù)量在五噸以下或者危險(xiǎn)廢物數(shù)量在一噸以下的，當(dāng)事人能夠及時(shí)退運(yùn)出境的;
(九)法律、行政法規(guī)和海關(guān)規(guī)章規(guī)定的其他減輕行政處罰情形。
第十條（從輕處罰） 當(dāng)事人有下列情形之一的，從輕行政處罰：
(一)實(shí)施違法行為時(shí)當(dāng)事人已滿十六周歲未滿十八周歲的;
(二)積極配合海關(guān)查處違法行為，且認(rèn)錯(cuò)認(rèn)罰的;
(三)主動(dòng)減輕違法行為危害后果的;
(四)違法行為危害后果較輕，符合以下情形之一的：
1.影響國家稅款征收，漏繳稅款占應(yīng)繳納稅款比例百分之二十以下，且單位漏繳稅款在五十萬元以下或個(gè)人漏繳稅款在十萬元以下的;
2.在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)，擅自將減免稅進(jìn)口貨物移作他用的違法行為持續(xù)或者累計(jì)時(shí)間不足一年，且及時(shí)改正的;
3.首次進(jìn)出境的旅客違法攜帶物品，且沒有證據(jù)證明其知道海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的，但攜帶國家禁止進(jìn)出境物品的情形除外;
(五)適用《固體廢物防治法》第一百一十五條規(guī)定處理的案件，當(dāng)事人在海關(guān)責(zé)令退運(yùn)后四個(gè)月內(nèi)，將固體廢物退運(yùn)出境的;
(六)法律、行政法規(guī)和海關(guān)規(guī)章規(guī)定的其他從輕行政處罰情形。
第十一條（從重處罰） 當(dāng)事人有下列情形之一的，從重行政處罰：
(一)教唆、脅迫、誘騙他人實(shí)施違法行為的;
(二)使用特制設(shè)備、夾層、暗格實(shí)施走私的;
(三)因走私被判處刑罰或者被海關(guān)行政處罰后，在刑罰執(zhí)行完畢之日或行政處罰決定書送達(dá)之日起二年內(nèi)又實(shí)施走私行為，或者在一年內(nèi)又實(shí)施違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的;
(四)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被海關(guān)行政處罰后，在行政處罰決定書送達(dá)之日起一年內(nèi)又實(shí)施同一違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的;
(五)以暴力、威脅以及提供虛假陳述、偽造、隱匿、銷毀證據(jù)材料等方式抗拒、阻礙海關(guān)執(zhí)法的;
(六)適用《固體廢物防治法》第一百一十五條規(guī)定處理的案件，符合以下情形之一的：
1.當(dāng)事人在海關(guān)責(zé)令退運(yùn)后拒不退運(yùn)，又不做無害化處理的;
2.違法輸入境內(nèi)的固體廢物數(shù)量達(dá)到五百噸以上或者危險(xiǎn)廢物數(shù)量達(dá)到二十五噸以上的;
3.固體廢物已輸入境內(nèi)并造成環(huán)境污染的;
(七)法律、行政法規(guī)和海關(guān)規(guī)章規(guī)定的其他從重行政處罰情形。

第三章 量罰標(biāo)準(zhǔn)
第十二條（走私行為量罰） 走私行為案件，沒收走私貨物、物品及違法所得，可以并處罰款。專門用于走私的運(yùn)輸工具或者用于掩護(hù)走私的貨物、物品，二年內(nèi)三次以上用于走私的運(yùn)輸工具或者用于掩護(hù)走私的貨物、物品，應(yīng)當(dāng)予以沒收。有關(guān)走私貨物、物品、走私運(yùn)輸工具無法或者不便沒收的，應(yīng)當(dāng)追繳上述貨物、物品、走私運(yùn)輸工具的等值價(jià)款。
對(duì)于偽瞞報(bào)價(jià)格、數(shù)量偷逃應(yīng)納稅款但未逃避許可證件管理的走私行為，應(yīng)當(dāng)沒收的走私貨物、物品，是指偷逃稅款占應(yīng)納稅款比例相對(duì)應(yīng)部分的貨物、物品。
具有從重情形的走私行為，應(yīng)當(dāng)依法并處罰款。
第十三條（違規(guī)行為量罰）違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定案件，按照以下規(guī)定裁量：
(一)以違法貨物價(jià)值為罰基處罰的案件，一般處違法貨物價(jià)值百分之十以上不滿百分之十五的罰款;
1.減輕處罰的，處違法貨物價(jià)值不滿百分之五的罰款;
2.從輕處罰的，處違法貨物價(jià)值百分之五以上不滿百分之十的罰款;
3.從重處罰的，處違法貨物價(jià)值百分之十五以上百分之三十以下的罰款;
(二)以違法物品價(jià)值為罰基處罰的案件，予以警告，一般處違法物品價(jià)值百分之六以上不滿百分之十的罰款;
1.減輕處罰的，處違法物品價(jià)值不滿百分之三的罰款;
2.從輕處罰的，處違法物品價(jià)值百分之三以上不滿百分之六的罰款;
3.從重處罰的，處違法物品價(jià)值百分之十以上百分之二十以下的罰款;
(三)以漏繳稅款為罰基處罰的案件，一般處漏繳稅款百分之六十以上不滿一倍的罰款;
1.減輕處罰的，處漏繳稅款不滿百分之三十的罰款;
2.從輕處罰的，處漏繳稅款百分之三十以上不滿百分之六十的罰款;
3.從重處罰的，處漏繳稅款一倍以上二倍以下的罰款;
(四)適用《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十七條處理的案件，根據(jù)危害后果不同，參照《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條第一至五項(xiàng)規(guī)定的違法行為量罰標(biāo)準(zhǔn)處理，且罰款金額最高不得超過違法貨物價(jià)值的百分之十;具有從重處罰情形的，可以依法暫?；蛘呓箯氖掠嘘P(guān)活動(dòng)。
第十四條（固廢案件量罰）適用《固體廢物防治法》第一百一十五條處理的案件，一般處一百萬元以上不滿二百五十萬元的罰款;
(一)減輕處罰的，處不滿五十萬元的罰款;
(二)從輕處罰的，處五十萬元以上不滿一百萬元的罰款;
(三)從重處罰的，處二百五十萬元以上五百萬元以下的罰款。
第十五條（簡易、快辦案件量罰）適用簡易程序和《程序規(guī)定》第一百零三條快速辦理的案件，按照《海關(guān)簡易程序和快速辦理行政處罰案件裁量基準(zhǔn)(一)》的規(guī)定裁量。
第十六條（重點(diǎn)領(lǐng)域執(zhí)法要求）國家對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域執(zhí)法要求加大執(zhí)法力度的，可根據(jù)上述規(guī)定在相應(yīng)情節(jié)內(nèi)從嚴(yán)確定量罰幅度。
第四章 附則
第十七條（出口退稅案件的裁量原則）申報(bào)不實(shí)影響國家出口退稅管理的案件，應(yīng)當(dāng)綜合考慮申報(bào)不實(shí)部分的價(jià)格、出口退稅率等因素，根據(jù)本裁量基準(zhǔn)第三條規(guī)定，給予減輕、從輕、一般或從重處罰。
第十八條（用語含義） 本裁量基準(zhǔn)下列用語的含義是：
“認(rèn)錯(cuò)認(rèn)罰”，指當(dāng)事人自愿如實(shí)供述自己的違法行為，對(duì)海關(guān)認(rèn)定的違法事實(shí)沒有異議，書面表示愿意接受海關(guān)處罰。
“積極配合海關(guān)調(diào)查”，指當(dāng)事人為海關(guān)調(diào)查提供協(xié)助以利于查明案情或案件處理，且提供足額擔(dān)保的。
“立功表現(xiàn)”，指檢舉海關(guān)未掌握的應(yīng)當(dāng)由海關(guān)處理的他人違法行為或提供違法案件線索，經(jīng)查證屬實(shí)的。
“罰基”，指用以計(jì)算罰款金額的基數(shù)。
第十九條（關(guān)于本數(shù)）本裁量基準(zhǔn)中，“以上”“以下”均包括本數(shù)在內(nèi)，“不滿”不包括本數(shù)在內(nèi)。
第二十條（解釋權(quán)） 本裁量基準(zhǔn)由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。
第二十一條（生效時(shí)間）本裁量基準(zhǔn)自X年X月X日起實(shí)施。
附件：
1.海關(guān)行政處罰“輕微違法免罰”事項(xiàng)清單(一)
2.海關(guān)行政處罰“初次違法免罰”事項(xiàng)清單(一)
3.海關(guān)簡易程序和快速辦理行政處罰案件裁量基準(zhǔn)(一)

附件1
海關(guān)行政處罰“輕微違法免罰”事項(xiàng)清單（一）
根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第三十三條的規(guī)定，違法行為輕微并及時(shí)改正，沒有造成危害后果的，海關(guān)不予行政處罰，但應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行教育。
本清單所列的適用條件需同時(shí)具備，當(dāng)事人拒不配合海關(guān)工作的，不適用本清單。
當(dāng)事人一年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被海關(guān)糾正兩次后，又違反同一海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的，可以不適用本清單。

序號(hào)	違法行為	適用條件	相關(guān)法律條文
1	限制進(jìn)出口貨物，向海關(guān)申報(bào)時(shí)不能提交許可證件。	1.違法貨物價(jià)值不滿5萬元； 2. 及時(shí)改正； 3. 沒有造成危害后果。	《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十四條違反國家進(jìn)出口管理規(guī)定，進(jìn)出口國家限制進(jìn)出口的貨物，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人向海關(guān)申報(bào)時(shí)不能提交許可證件的，進(jìn)出口貨物不予放行，處貨物價(jià)值30%以下罰款。
2	應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或申報(bào)不實(shí)，影響海關(guān)統(tǒng)計(jì)/單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確性。	1.違法貨物價(jià)值不滿20萬元； 2.在海關(guān)發(fā)現(xiàn)其違法行為前，當(dāng)事人自查發(fā)現(xiàn)主要違法事實(shí)，并主動(dòng)向海關(guān)報(bào)明； 3. 及時(shí)改正； 4. 沒有造成危害后果。 注：應(yīng)同時(shí)滿足條件1、3、4或同時(shí)滿足條件2、3、4	《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條第一項(xiàng)進(jìn)出口貨物的品名、稅則號(hào)列、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格、貿(mào)易方式、原產(chǎn)地、啟運(yùn)地、運(yùn)抵地、最終目的地或者其他應(yīng)當(dāng)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或者申報(bào)不實(shí)的，分別依照下列規(guī)定予以處罰，有違法所得的，沒收違法所得： 　?。ㄒ唬┯绊懞ｊP(guān)統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確性的，予以警告或者處1000元以上1萬元以下罰款； 第十六條進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未按照規(guī)定向報(bào)關(guān)企業(yè)提供所委托報(bào)關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)情況，致使發(fā)生本實(shí)施條例第十五條規(guī)定情形的，對(duì)委托人依照本實(shí)施條例第十五條的規(guī)定予以處罰。 第十七條報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)人員對(duì)委托人所提供情況的真實(shí)性未進(jìn)行合理審查，或者因工作疏忽致使發(fā)生本實(shí)施條例第十五條規(guī)定情形的，可以對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)處貨物價(jià)值10%以下罰款，暫停其6個(gè)月以內(nèi)從事報(bào)關(guān)活動(dòng)；情節(jié)嚴(yán)重的，禁止其從事報(bào)關(guān)活動(dòng)。 《中華人民共和國海關(guān)統(tǒng)計(jì)工作管理規(guī)定》第二十五條依法應(yīng)當(dāng)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或者申報(bào)不實(shí)影響海關(guān)單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確性的，由海關(guān)予以警告或者處1000元以上1萬元以下罰款。
3	應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或申報(bào)不實(shí)，影響海關(guān)監(jiān)管秩序。	1. 違法貨物價(jià)值不滿5萬元； 2.在海關(guān)發(fā)現(xiàn)其違法行為前，當(dāng)事人自查發(fā)現(xiàn)主要違法事實(shí)，并主動(dòng)向海關(guān)報(bào)明； 3. 及時(shí)改正； 4. 沒有造成危害后果。 注：應(yīng)同時(shí)滿足條件1、3、4或同時(shí)滿足條件2、3、4	《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條第二項(xiàng)進(jìn)出口貨物的品名、稅則號(hào)列、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格、貿(mào)易方式、原產(chǎn)地、啟運(yùn)地、運(yùn)抵地、最終目的地或者其他應(yīng)當(dāng)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或者申報(bào)不實(shí)的，分別依照下列規(guī)定予以處罰，有違法所得的，沒收違法所得： 　?。ǘ┯绊懞ｊP(guān)監(jiān)管秩序的，予以警告或者處1000元以上3萬元以下罰款； 第十六條進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未按照規(guī)定向報(bào)關(guān)企業(yè)提供所委托報(bào)關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)情況，致使發(fā)生本實(shí)施條例第十五條規(guī)定情形的，對(duì)委托人依照本實(shí)施條例第十五條的規(guī)定予以處罰。 第十七條報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)人員對(duì)委托人所提供情況的真實(shí)性未進(jìn)行合理審查，或者因工作疏忽致使發(fā)生本實(shí)施條例第十五條規(guī)定情形的，可以對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)處貨物價(jià)值10%以下罰款，暫停其6個(gè)月以內(nèi)從事報(bào)關(guān)活動(dòng)；情節(jié)嚴(yán)重的，禁止其從事報(bào)關(guān)活動(dòng)。
4	應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或申報(bào)不實(shí)，影響國家許可證件管理。	1. 違法貨物價(jià)值不滿3萬元； 2.及時(shí)改正； 3. 沒有造成危害后果。	《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條第三項(xiàng)進(jìn)出口貨物的品名、稅則號(hào)列、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格、貿(mào)易方式、原產(chǎn)地、啟運(yùn)地、運(yùn)抵地、最終目的地或者其他應(yīng)當(dāng)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或者申報(bào)不實(shí)的，分別依照下列規(guī)定予以處罰，有違法所得的，沒收違法所得： 　?。ㄈ┯绊憞以S可證件管理的，處貨物價(jià)值5%以上30%以下罰款； 第十六條進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未按照規(guī)定向報(bào)關(guān)企業(yè)提供所委托報(bào)關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)情況，致使發(fā)生本實(shí)施條例第十五條規(guī)定情形的，對(duì)委托人依照本實(shí)施條例第十五條的規(guī)定予以處罰。 第十七條報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)人員對(duì)委托人所提供情況的真實(shí)性未進(jìn)行合理審查，或者因工作疏忽致使發(fā)生本實(shí)施條例第十五條規(guī)定情形的，可以對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)處貨物價(jià)值10%以下罰款，暫停其6個(gè)月以內(nèi)從事報(bào)關(guān)活動(dòng)；情節(jié)嚴(yán)重的，禁止其從事報(bào)關(guān)活動(dòng)。
5	應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或申報(bào)不實(shí)，影響國家稅款征收。	1. 漏繳稅款額不滿3000元； 2.及時(shí)改正； 3. 沒有造成危害后果。	《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條第四項(xiàng)進(jìn)出口貨物的品名、稅則號(hào)列、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格、貿(mào)易方式、原產(chǎn)地、啟運(yùn)地、運(yùn)抵地、最終目的地或者其他應(yīng)當(dāng)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或者申報(bào)不實(shí)的，分別依照下列規(guī)定予以處罰，有違法所得的，沒收違法所得： 　?。ㄋ模┯绊憞叶惪钫魇盏?，處漏繳稅款30%以上2倍以下罰款； 第十六條進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未按照規(guī)定向報(bào)關(guān)企業(yè)提供所委托報(bào)關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)情況，致使發(fā)生本實(shí)施條例第十五條規(guī)定情形的，對(duì)委托人依照本實(shí)施條例第十五條的規(guī)定予以處罰。 第十七條報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)人員對(duì)委托人所提供情況的真實(shí)性未進(jìn)行合理審查，或者因工作疏忽致使發(fā)生本實(shí)施條例第十五條規(guī)定情形的，可以對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)處貨物價(jià)值10%以下罰款，暫停其6個(gè)月以內(nèi)從事報(bào)關(guān)活動(dòng)；情節(jié)嚴(yán)重的，禁止其從事報(bào)關(guān)活動(dòng)。
6	違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，適用《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十八條規(guī)定處理的違規(guī)行為。	1.在海關(guān)發(fā)現(xiàn)其違法行為前，當(dāng)事人自查發(fā)現(xiàn)主要違法事實(shí)，并主動(dòng)向海關(guān)報(bào)明； 2.沒有影響國家有關(guān)進(jìn)出境的禁止性或限制性管理、稅款征收和國家出口退稅管理的； 3.及時(shí)改正； 4. 沒有造成危害后果。	《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十八條有下列行為之一的，處貨物價(jià)值5%以上30%以下罰款，有違法所得的，沒收違法所得： 　　（一）未經(jīng)海關(guān)許可，擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物開拆、提取、交付、發(fā)運(yùn)、調(diào)換、改裝、抵押、質(zhì)押、留置、轉(zhuǎn)讓、更換標(biāo)記、移作他用或者進(jìn)行其他處置的； 　?。ǘ┪唇?jīng)海關(guān)許可，在海關(guān)監(jiān)管區(qū)以外存放海關(guān)監(jiān)管貨物的； 　　（三）經(jīng)營海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸、儲(chǔ)存、加工、裝配、寄售、展示等業(yè)務(wù)，有關(guān)貨物滅失、數(shù)量短少或者記錄不真實(shí)，不能提供正當(dāng)理由的； 　?。ㄋ模┙?jīng)營保稅貨物的運(yùn)輸、儲(chǔ)存、加工、裝配、寄售、展示等業(yè)務(wù)，不依照規(guī)定辦理收存、交付、結(jié)轉(zhuǎn)、核銷等手續(xù)，或者中止、延長、變更、轉(zhuǎn)讓有關(guān)合同不依照規(guī)定向海關(guān)辦理手續(xù)的； 　　（五）未如實(shí)向海關(guān)申報(bào)加工貿(mào)易制成品單位耗料量的； 　　（六）未按照規(guī)定期限將過境、轉(zhuǎn)運(yùn)、通運(yùn)貨物運(yùn)輸出境，擅自留在境內(nèi)的； 　?。ㄆ撸┪窗凑找?guī)定期限將暫時(shí)進(jìn)出口貨物復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境，擅自留在境內(nèi)或者境外的； 　?。ò耍┯羞`反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的其他行為，致使海關(guān)不能或者中斷對(duì)進(jìn)出口貨物實(shí)施監(jiān)管的。 　　前款規(guī)定所涉貨物屬于國家限制進(jìn)出口需要提交許可證件，當(dāng)事人在規(guī)定期限內(nèi)不能提交許可證件的，另處貨物價(jià)值30%以下罰款；漏繳稅款的，可以另處漏繳稅款1倍以下罰款。
7	未經(jīng)海關(guān)同意，擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物進(jìn)行其他處置。	在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)，未經(jīng)海關(guān)同意，減免稅設(shè)備在自用的同時(shí)，為其他單位加工或生產(chǎn)，且加工或生產(chǎn)的產(chǎn)品屬于國家產(chǎn)業(yè)政策鼓勵(lì)類項(xiàng)目，并能夠補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)的。	《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十八條第一款第一項(xiàng)有下列行為之一的，處貨物價(jià)值5%以上30%以下罰款，有違法所得的，沒收違法所得： 　?。ㄒ唬┪唇?jīng)海關(guān)許可，擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物開拆、提取、交付、發(fā)運(yùn)、調(diào)換、改裝、抵押、質(zhì)押、留置、轉(zhuǎn)讓、更換標(biāo)記、移作他用或者進(jìn)行其他處置的
8	未經(jīng)海關(guān)同意，擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物進(jìn)行其他處置。	在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)，由于設(shè)備故障或檢測(cè)維修需要，未經(jīng)海關(guān)同意，將減免稅設(shè)備發(fā)運(yùn)到特定的站點(diǎn)維修檢試，能夠補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)或者及時(shí)運(yùn)回的。	《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十八條第一款第一項(xiàng)有下列行為之一的，處貨物價(jià)值5%以上30%以下罰款，有違法所得的，沒收違法所得： 　?。ㄒ唬┪唇?jīng)海關(guān)許可，擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物開拆、提取、交付、發(fā)運(yùn)、調(diào)換、改裝、抵押、質(zhì)押、留置、轉(zhuǎn)讓、更換標(biāo)記、移作他用或者進(jìn)行其他處置的
9	未經(jīng)海關(guān)同意，擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物進(jìn)行其他處置。	在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)，未經(jīng)海關(guān)同意，減免稅申請(qǐng)人將減免稅設(shè)備退運(yùn)出境或者出口。	《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十八條第一款第一項(xiàng)有下列行為之一的，處貨物價(jià)值5%以上30%以下罰款，有違法所得的，沒收違法所得： 　?。ㄒ唬┪唇?jīng)海關(guān)許可，擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物開拆、提取、交付、發(fā)運(yùn)、調(diào)換、改裝、抵押、質(zhì)押、留置、轉(zhuǎn)讓、更換標(biāo)記、移作他用或者進(jìn)行其他處置的
10	未經(jīng)海關(guān)備案，同一海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的海關(guān)監(jiān)管貨物在區(qū)內(nèi)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移。	1.及時(shí)改正； 2.沒有造成危害后果。	《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十八條第一款第四項(xiàng)有下列行為之一的，處貨物價(jià)值5%以上30%以下罰款，有違法所得的，沒收違法所得： 　?。ㄋ模┙?jīng)營保稅貨物的運(yùn)輸、儲(chǔ)存、加工、裝配、寄售、展示等業(yè)務(wù)，不依照規(guī)定辦理收存、交付、結(jié)轉(zhuǎn)、核銷等手續(xù)，或者中止、延長、變更、轉(zhuǎn)讓有關(guān)合同不依照規(guī)定向海關(guān)辦理手續(xù)的
11	過境、暫時(shí)進(jìn)出境貨物超過規(guī)定期限未復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境。	1.在規(guī)定期限屆滿之日起兩個(gè)月內(nèi)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)的； 2.沒有造成危害后果。	《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十八條第一款第七項(xiàng)有下列行為之一的，處貨物價(jià)值5%以上30%以下罰款，有違法所得的，沒收違法所得： 　?。ㄆ撸┪窗凑找?guī)定期限將暫時(shí)進(jìn)出口貨物復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境，擅自留在境內(nèi)或者境外的
12	遺失海關(guān)制發(fā)的監(jiān)管單證、手冊(cè)等憑證。	1.在海關(guān)發(fā)現(xiàn)其違法行為前，當(dāng)事人自查發(fā)現(xiàn)主要違法事實(shí)，并主動(dòng)向海關(guān)報(bào)明； 2. 及時(shí)改正； 3.沒有造成危害后果。	《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第二十三條第二項(xiàng)有下列行為之一的，予以警告，可以處3萬元以下罰款： 　?。ǘ┻z失海關(guān)制發(fā)的監(jiān)管單證、手冊(cè)等憑證，妨礙海關(guān)監(jiān)管的；

附件2
海關(guān)行政處罰“初次違法免罰”事項(xiàng)清單（一）
根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第三十三條的規(guī)定，對(duì)本清單列明的初次違法且危害后果輕微并及時(shí)改正的行為，海關(guān)可以不予行政處罰，但應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行教育。本清單所列的適用條件需同時(shí)具備，當(dāng)事人拒不配合海關(guān)工作的，不適用本清單。
本清單所述“初次違法”是指違法行為發(fā)生前24個(gè)月內(nèi)，當(dāng)事人在同一直屬海關(guān)關(guān)區(qū)內(nèi)無違法行為。

序號(hào)	違法行為	適用條件	相關(guān)法律條文
1	限制進(jìn)出口貨物，向海關(guān)申報(bào)時(shí)不能提交許可證件。	1.違法貨物價(jià)值10萬元以下； 2.初次違法并及時(shí)改正。	《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十四條違反國家進(jìn)出口管理規(guī)定，進(jìn)出口國家限制進(jìn)出口的貨物，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人向海關(guān)申報(bào)時(shí)不能提交許可證件的，進(jìn)出口貨物不予放行，處貨物價(jià)值30%以下罰款。 　　違反國家進(jìn)出口管理規(guī)定，進(jìn)出口屬于自動(dòng)進(jìn)出口許可管理的貨物，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人向海關(guān)申報(bào)時(shí)不能提交自動(dòng)許可證明的，進(jìn)出口貨物不予放行。
2	應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或申報(bào)不實(shí)影響海關(guān)統(tǒng)計(jì)/單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確性。	1.違法貨物價(jià)值50萬元以下； 2.初次違法并及時(shí)改正。	《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條第一項(xiàng)進(jìn)出口貨物的品名、稅則號(hào)列、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格、貿(mào)易方式、原產(chǎn)地、啟運(yùn)地、運(yùn)抵地、最終目的地或者其他應(yīng)當(dāng)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或者申報(bào)不實(shí)的，分別依照下列規(guī)定予以處罰，有違法所得的，沒收違法所得： 　?。ㄒ唬┯绊懞ｊP(guān)統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確性的，予以警告或者處1000元以上1萬元以下罰款； 第十六條進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未按照規(guī)定向報(bào)關(guān)企業(yè)提供所委托報(bào)關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)情況，致使發(fā)生本實(shí)施條例第十五條規(guī)定情形的，對(duì)委托人依照本實(shí)施條例第十五條的規(guī)定予以處罰。 第十七條報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)人員對(duì)委托人所提供情況的真實(shí)性未進(jìn)行合理審查，或者因工作疏忽致使發(fā)生本實(shí)施條例第十五條規(guī)定情形的，可以對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)處貨物價(jià)值10%以下罰款，暫停其6個(gè)月以內(nèi)從事報(bào)關(guān)活動(dòng)；情節(jié)嚴(yán)重的，禁止其從事報(bào)關(guān)活動(dòng)。 《中華人民共和國海關(guān)統(tǒng)計(jì)工作管理規(guī)定》第二十五條依法應(yīng)當(dāng)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或者申報(bào)不實(shí)影響海關(guān)單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確性的，由海關(guān)予以警告或者處1000元以上1萬元以下罰款。
3	應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或申報(bào)不實(shí)影響海關(guān)監(jiān)管秩序。	1.違法貨物價(jià)值10萬元以下； 2.初次違法并及時(shí)改正。	《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條第二項(xiàng)進(jìn)出口貨物的品名、稅則號(hào)列、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格、貿(mào)易方式、原產(chǎn)地、啟運(yùn)地、運(yùn)抵地、最終目的地或者其他應(yīng)當(dāng)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或者申報(bào)不實(shí)的，分別依照下列規(guī)定予以處罰，有違法所得的，沒收違法所得： 　?。ǘ┯绊懞ｊP(guān)監(jiān)管秩序的，予以警告或者處1000元以上3萬元以下罰款； 第十六條進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未按照規(guī)定向報(bào)關(guān)企業(yè)提供所委托報(bào)關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)情況，致使發(fā)生本實(shí)施條例第十五條規(guī)定情形的，對(duì)委托人依照本實(shí)施條例第十五條的規(guī)定予以處罰。 第十七條報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)人員對(duì)委托人所提供情況的真實(shí)性未進(jìn)行合理審查，或者因工作疏忽致使發(fā)生本實(shí)施條例第十五條規(guī)定情形的，可以對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)處貨物價(jià)值10%以下罰款，暫停其6個(gè)月以內(nèi)從事報(bào)關(guān)活動(dòng)；情節(jié)嚴(yán)重的，禁止其從事報(bào)關(guān)活動(dòng)。
4	應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或申報(bào)不實(shí)影響國家許可證件管理。	1.違法貨物價(jià)值5萬元以下； 2.初次違法并及時(shí)改正。	《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條第三項(xiàng)進(jìn)出口貨物的品名、稅則號(hào)列、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格、貿(mào)易方式、原產(chǎn)地、啟運(yùn)地、運(yùn)抵地、最終目的地或者其他應(yīng)當(dāng)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或者申報(bào)不實(shí)的，分別依照下列規(guī)定予以處罰，有違法所得的，沒收違法所得： （三）影響國家許可證件管理的，處貨物價(jià)值5%以上30%以下罰款； 第十六條進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未按照規(guī)定向報(bào)關(guān)企業(yè)提供所委托報(bào)關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)情況，致使發(fā)生本實(shí)施條例第十五條規(guī)定情形的，對(duì)委托人依照本實(shí)施條例第十五條的規(guī)定予以處罰。 第十七條報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)人員對(duì)委托人所提供情況的真實(shí)性未進(jìn)行合理審查，或者因工作疏忽致使發(fā)生本實(shí)施條例第十五條規(guī)定情形的，可以對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)處貨物價(jià)值10%以下罰款，暫停其6個(gè)月以內(nèi)從事報(bào)關(guān)活動(dòng)；情節(jié)嚴(yán)重的，禁止其從事報(bào)關(guān)活動(dòng)。
5	應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或申報(bào)不實(shí)影響國家稅款征收。	1.漏繳稅款額5000元以下； 2.初次違法并及時(shí)改正。	《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條第四項(xiàng)進(jìn)出口貨物的品名、稅則號(hào)列、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格、貿(mào)易方式、原產(chǎn)地、啟運(yùn)地、運(yùn)抵地、最終目的地或者其他應(yīng)當(dāng)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或者申報(bào)不實(shí)的，分別依照下列規(guī)定予以處罰，有違法所得的，沒收違法所得： （四）影響國家稅款征收的，處漏繳稅款30%以上2倍以下罰款； 第十六條進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未按照規(guī)定向報(bào)關(guān)企業(yè)提供所委托報(bào)關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)情況，致使發(fā)生本實(shí)施條例第十五條規(guī)定情形的，對(duì)委托人依照本實(shí)施條例第十五條的規(guī)定予以處罰。 第十七條報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)人員對(duì)委托人所提供情況的真實(shí)性未進(jìn)行合理審查，或者因工作疏忽致使發(fā)生本實(shí)施條例第十五條規(guī)定情形的，可以對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)處貨物價(jià)值10%以下罰款，暫停其6個(gè)月以內(nèi)從事報(bào)關(guān)活動(dòng)；情節(jié)嚴(yán)重的，禁止其從事報(bào)關(guān)活動(dòng)。
6	違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，適用《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十八條規(guī)定處理的違規(guī)行為。	1.沒有影響國家有關(guān)進(jìn)出境的禁止性或限制性管理、稅款征收和國家出口退稅管理的； 2.違法貨物價(jià)值50萬元以下； 3.初次違法并及時(shí)改正。	《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十八條有下列行為之一的，處貨物價(jià)值5%以上30%以下罰款，有違法所得的，沒收違法所得： 　　（一）未經(jīng)海關(guān)許可，擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物開拆、提取、交付、發(fā)運(yùn)、調(diào)換、改裝、抵押、質(zhì)押、留置、轉(zhuǎn)讓、更換標(biāo)記、移作他用或者進(jìn)行其他處置的； 　?。ǘ┪唇?jīng)海關(guān)許可，在海關(guān)監(jiān)管區(qū)以外存放海關(guān)監(jiān)管貨物的； 　　（三）經(jīng)營海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸、儲(chǔ)存、加工、裝配、寄售、展示等業(yè)務(wù)，有關(guān)貨物滅失、數(shù)量短少或者記錄不真實(shí)，不能提供正當(dāng)理由的； 　　（四）經(jīng)營保稅貨物的運(yùn)輸、儲(chǔ)存、加工、裝配、寄售、展示等業(yè)務(wù)，不依照規(guī)定辦理收存、交付、結(jié)轉(zhuǎn)、核銷等手續(xù)，或者中止、延長、變更、轉(zhuǎn)讓有關(guān)合同不依照規(guī)定向海關(guān)辦理手續(xù)的； 　?。ㄎ澹┪慈鐚?shí)向海關(guān)申報(bào)加工貿(mào)易制成品單位耗料量的； 　?。┪窗凑找?guī)定期限將過境、轉(zhuǎn)運(yùn)、通運(yùn)貨物運(yùn)輸出境，擅自留在境內(nèi)的； 　?。ㄆ撸┪窗凑找?guī)定期限將暫時(shí)進(jìn)出口貨物復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境，擅自留在境內(nèi)或者境外的； 　　（八）有違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的其他行為，致使海關(guān)不能或者中斷對(duì)進(jìn)出口貨物實(shí)施監(jiān)管的。 　　前款規(guī)定所涉貨物屬于國家限制進(jìn)出口需要提交許可證件，當(dāng)事人在規(guī)定期限內(nèi)不能提交許可證件的，另處貨物價(jià)值30%以下罰款；漏繳稅款的，可以另處漏繳稅款1倍以下罰款。
7	攜帶超過合理數(shù)量的自用物品進(jìn)出境未向海關(guān)申報(bào)或申報(bào)不實(shí)。	1.非禁止或限制進(jìn)出境物品； 2.物品價(jià)值5萬元以下； 3.旅客屬24個(gè)月內(nèi)首次進(jìn)出境； 4.初次違法并及時(shí)改正。	《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十九條第二、四項(xiàng)有下列行為之一的，予以警告，可以處物品價(jià)值20%以下罰款，有違法所得的，沒收違法所得： 　?。ǘ﹤€(gè)人運(yùn)輸、攜帶、郵寄超過合理數(shù)量的自用物品進(jìn)出境未向海關(guān)申報(bào)的； 　　（四）個(gè)人運(yùn)輸、攜帶、郵寄物品進(jìn)出境，申報(bào)不實(shí)的；
8	攜帶超過規(guī)定數(shù)量或者規(guī)定免申報(bào)數(shù)額貨幣進(jìn)出境，未申報(bào)或申報(bào)不實(shí)。	1.攜帶超量人民幣進(jìn)出境12萬元以下、外幣出境折合2萬美元以下或攜帶超過免申報(bào)數(shù)額外幣進(jìn)境折合5萬美元以下； 2.旅客屬24個(gè)月內(nèi)首次進(jìn)出境； 3.初次違法并及時(shí)改正。	《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十九條第二、三、四項(xiàng)有下列行為之一的，予以警告，可以處物品價(jià)值20%以下罰款，有違法所得的，沒收違法所得： （二）個(gè)人運(yùn)輸、攜帶、郵寄超過合理數(shù)量的自用物品進(jìn)出境未向海關(guān)申報(bào)的； 　　（三）個(gè)人運(yùn)輸、攜帶、郵寄超過規(guī)定數(shù)量但仍屬自用的國家限制進(jìn)出境物品進(jìn)出境，未向海關(guān)申報(bào)但沒有以藏匿、偽裝等方式逃避海關(guān)監(jiān)管的； 　?。ㄋ模﹤€(gè)人運(yùn)輸、攜帶、郵寄物品進(jìn)出境，申報(bào)不實(shí)的；
9	遺失海關(guān)制發(fā)的監(jiān)管單證、手冊(cè)等憑證，妨礙海關(guān)監(jiān)管的。	初次違法并及時(shí)改正。	《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第二十三條第二項(xiàng)有下列行為之一的，予以警告，可以處3萬元以下罰款： 　?。ǘ┻z失海關(guān)制發(fā)的監(jiān)管單證、手冊(cè)等憑證，妨礙海關(guān)監(jiān)管的；
10	未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，在保稅倉庫擅自存放非保稅貨物。	初次違法并及時(shí)改正。	《中華人民共和國海關(guān)對(duì)保稅倉庫及所存貨物的管理規(guī)定》（海關(guān)總署令第240號(hào)-7）第二十九條保稅倉庫經(jīng)營企業(yè)有下列行為之一的，海關(guān)責(zé)令其改正，可以給予警告，或者處1萬元以下的罰款；有違法所得的，處違法所得3倍以下的罰款，但最高不得超過3萬元：（一）未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，在保稅倉庫擅自存放非保稅貨物的；（二）私自設(shè)立保稅倉庫分庫的；（三）保稅貨物管理混亂，賬目不清的；（四）經(jīng)營事項(xiàng)發(fā)生變更，未按第十七條規(guī)定辦理海關(guān)手續(xù)的。
11	承運(yùn)海關(guān)監(jiān)管貨物的車輛不按照海關(guān)指定的路線或范圍行進(jìn)；承運(yùn)海關(guān)監(jiān)管貨物的車輛在運(yùn)輸途中出現(xiàn)故障，不能繼續(xù)行駛，需換裝其他運(yùn)輸工具時(shí)，不向附近海關(guān)或貨物主管海關(guān)報(bào)明情況而無正當(dāng)理由的；未經(jīng)海關(guān)許可擅自更換車輛（車輛發(fā)動(dòng)機(jī)、車牌號(hào)碼），改裝車廂、車體的；運(yùn)輸企業(yè)出讓其名義供他人承運(yùn)海關(guān)監(jiān)管貨物的。	初次違法并及時(shí)改正。	《中華人民共和國海關(guān)關(guān)于境內(nèi)公路承運(yùn)海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸企業(yè)及其車輛的管理辦法》（海關(guān)總署令第240號(hào)-3）第二十三條運(yùn)輸企業(yè)有下列情形之一的，由海關(guān)責(zé)令改正，可以給予警告：（一）承運(yùn)海關(guān)監(jiān)管貨物的車輛不按照海關(guān)指定的路線或范圍行進(jìn)的；（二）承運(yùn)海關(guān)監(jiān)管貨物的車輛到達(dá)或者駛離設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn)，未按照規(guī)定向海關(guān)如實(shí)填報(bào)交驗(yàn)汽車載貨登記簿或者辦理核銷手續(xù)的；（三）承運(yùn)海關(guān)監(jiān)管貨物的車輛在運(yùn)輸途中出現(xiàn)故障，不能繼續(xù)行駛，需換裝其他運(yùn)輸工具時(shí)，不向附近海關(guān)或貨物主管海關(guān)報(bào)明情況而無正當(dāng)理由的；（四）不按照規(guī)定接受海關(guān)對(duì)車輛及其所載貨物進(jìn)行查驗(yàn)的；（五）遺失、損毀、涂改、轉(zhuǎn)借海關(guān)核發(fā)的載貨登記簿等相關(guān)證件，妨礙海關(guān)監(jiān)管工作或者影響辦理海關(guān)有關(guān)手續(xù)的；（六）未經(jīng)海關(guān)許可，擅自更換車輛（車輛發(fā)動(dòng)機(jī)、車牌號(hào)碼），改裝車廂、車體的；（七）運(yùn)輸企業(yè)出讓其名義供他人承運(yùn)海關(guān)監(jiān)管貨物的。

附件3
海關(guān)簡易程序和快速辦理行政處罰案件裁量基準(zhǔn)（一）
適用簡易程序和《中華人民共和國海關(guān)辦理行政處罰案件程序規(guī)定》第一百零三條快速辦理的案件，適用本裁量基準(zhǔn)，但符合《海關(guān)行政處罰“輕微違法免罰”事項(xiàng)清單(一)》《海關(guān)行政處罰“初次違法免罰”事項(xiàng)清單(一)》依法不予處罰的情形除外。

序號(hào)	違法類型	具體違法行為標(biāo)準(zhǔn)	適用法律依據(jù)	處罰情節(jié)和幅度
				一般	從輕	減輕	從重
1	應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或申報(bào)不實(shí)，影響海關(guān)統(tǒng)計(jì)/單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確性	違法貨物價(jià)值200萬元以下的	適用《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條第一項(xiàng)、《中華人民共和國海關(guān)統(tǒng)計(jì)工作管理規(guī)定》第二十五條；對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)依照本項(xiàng)規(guī)定的處罰幅度適用《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十七條進(jìn)行處罰，且最高不得超過貨物價(jià)值的10%	罰款1500元	罰款1000元	警告或罰款200元 （注：警告不適用于依據(jù)《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十七條進(jìn)行處罰的案件。）	罰款2000元
		違法貨物價(jià)值200萬元至1000萬元以下的		罰款3000元	罰款1500元	罰款500元	罰款4500元
		違法貨物價(jià)值1000萬元以上的		罰款6000元	罰款3000元	罰款800元	罰款9000元
2	應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或申報(bào)不實(shí)，   影響海關(guān)監(jiān)管秩序	違法貨物價(jià)值200萬元以下的	適用《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條第二項(xiàng)；對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)依照本項(xiàng)規(guī)定的處罰幅度適用《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十七條進(jìn)行處罰，且最高不得超過貨物價(jià)值的10%	罰款4000元	罰款2000元	警告或罰款500元 （注：警告不適用于依據(jù)《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十七條進(jìn)行處罰的案件。）	罰款6000元
		違法貨物價(jià)值200萬元至1000萬元以下的		罰款8000元	罰款4000元	罰款500元	罰款1.2萬元
		違法貨物價(jià)值1000萬元以上的		罰款2萬元	罰款1萬元	罰款800元	罰款2.5萬元
3	應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或申報(bào)不實(shí)，影響國家許可證件管理	違法貨物價(jià)值50萬元以下的	適用《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條第三項(xiàng)	處違法貨物價(jià)值10%的罰款	處違法貨物價(jià)值5%的罰款	處違法貨物價(jià)值1%的罰款	處違法貨物價(jià)值15%的罰款
4	應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或申報(bào)不實(shí)，影響國家稅款征收	違法貨物價(jià)值50萬元以下的	適用《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條第四項(xiàng)	處漏稅額60%的罰款	處漏稅額30%的罰款	處漏稅額10%的罰款	處漏繳稅款1倍罰款
5	超量攜帶、郵寄涉稅、限制進(jìn)出境物品進(jìn)出境未申報(bào)或申報(bào)不實(shí)	違法物品價(jià)值10萬元以下的	根據(jù)具體案情區(qū)別適用《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十九條第二、三、四項(xiàng)	警告并處違法物品價(jià)值6%的罰款	警告并處違法物品價(jià)值3%的罰款	警告并處違法物品價(jià)值1%的罰款	警告并處違法物品價(jià)值10%的罰款
6	攜帶超過規(guī)定數(shù)量或者規(guī)定免申報(bào)數(shù)額貨幣進(jìn)出境，未申報(bào)或申報(bào)不實(shí)	攜帶超過規(guī)定數(shù)量人民幣現(xiàn)鈔進(jìn)出境或外幣現(xiàn)鈔出境的	根據(jù)具體案情區(qū)別適用《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十九條第三、四項(xiàng)	警告并處超量貨幣金額6%（折合人民幣）的罰款	警告并處超量貨幣金額3%（折合人民幣）的罰款	警告并處超量貨幣金額1%（折合人民幣）的罰款	警告并處超量貨幣金額10%（折合人民幣）的罰款
		攜帶超過免申報(bào)數(shù)額外幣現(xiàn)鈔進(jìn)境的	根據(jù)具體案情區(qū)別適用《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十九條第二、四項(xiàng)	警告并處超額外幣金額3%（折合人民幣）的罰款	警告并處超額外幣金額1%（折合人民幣）的罰款	警告	警告并處超額外幣金額6%（折合人民幣）的罰款
7	其他違規(guī)行為	未按照規(guī)定期限向海關(guān)傳輸艙單等電子數(shù)據(jù)、傳輸?shù)碾娮訑?shù)據(jù)不準(zhǔn)確或者未按照規(guī)定期限保存相關(guān)電子數(shù)據(jù)的	適用《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第二十二條第四項(xiàng)	警告并處1萬元罰款	警告并處5000元罰款	警告并處1000元罰款	警告并處2萬元罰款
		擅自開啟或者損毀海關(guān)封志的	適用《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第二十三條第一項(xiàng)	警告并處1萬元罰款	警告并處5000元罰款	警告并處1000元罰款	警告并處2萬元罰款
		遺失海關(guān)制發(fā)的監(jiān)管單證、手冊(cè)等憑證，妨礙海關(guān)監(jiān)管的	適用《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第二十三條第二項(xiàng)	警告并處1000元罰款

起草說明
關(guān)于《中華人民共和國海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)（一）（征求意見稿）》的起草說明
為進(jìn)一步規(guī)范行使海關(guān)行政處罰裁量權(quán)，保障《中華人民共和國行政處罰法》(以下簡稱《行政處罰法》)《中華人民共和國海關(guān)法》(以下簡稱《海關(guān)法》)《中華人民共和國固體廢物污染環(huán)境防治法》(以下簡稱《固體廢物防治法》)《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》(以下簡稱《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》)《中華人民共和國海關(guān)辦理行政處罰案件程序規(guī)定》(以下簡稱《程序規(guī)定》)等法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章在海關(guān)行政處罰工作中得到準(zhǔn)確、有效地執(zhí)行，海關(guān)總署在前期征求內(nèi)部意見和深入研究的基礎(chǔ)上形成了《海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)(一)(征求意見稿)》(以下簡稱《裁量基準(zhǔn)一》)，現(xiàn)擬面向社會(huì)公眾征求意見。有關(guān)情況說明如下：
一、制定海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)的必要性
行政處罰裁量基準(zhǔn)是海關(guān)實(shí)施行政處罰的具體尺度和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于提升海關(guān)行政處罰執(zhí)法質(zhì)量效率，促進(jìn)海關(guān)行政處罰執(zhí)法公開公正，更好地保護(hù)市場主體和人民群眾合法權(quán)益，具有重要的基礎(chǔ)性作用，是海關(guān)行政處罰實(shí)踐不可缺少的規(guī)則和依據(jù)。
一是制定行政處罰裁量基準(zhǔn)是《行政處罰法》的立法導(dǎo)向要求。《行政處罰法》明確規(guī)定，行政機(jī)關(guān)可以依法制定行政處罰裁量基準(zhǔn)，規(guī)范行使行政處罰裁量權(quán)。行政處罰裁量基準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公布。
二是制定行政處罰裁量基準(zhǔn)是法治政府建設(shè)和行政執(zhí)法規(guī)范化建設(shè)的工作任務(wù)要求。《法治政府建設(shè)實(shí)施綱要(2021-2025年)》指出，行政機(jī)關(guān)要全面落實(shí)行政裁量權(quán)基準(zhǔn)制度?！秶鴦?wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范行政裁量權(quán)基準(zhǔn)制定和管理工作的意見》(國辦發(fā)〔2022〕27號(hào))要求，到2023年底前，行政裁量權(quán)基準(zhǔn)制度普遍建立，基本實(shí)現(xiàn)行政裁量標(biāo)準(zhǔn)制度化、行為規(guī)范化、管理科學(xué)化。
三是制定行政處罰裁量基準(zhǔn)是滿足海關(guān)執(zhí)法實(shí)踐需要的必然要求。海關(guān)執(zhí)法要兼顧執(zhí)法統(tǒng)一性和個(gè)案處理的特殊性、統(tǒng)籌行政處罰的合法性和合理性，沒有尺度和標(biāo)準(zhǔn)，容易出現(xiàn)寬嚴(yán)失當(dāng)、畸輕畸重等不當(dāng)行使行政處罰裁量權(quán)的現(xiàn)象，行政處罰裁量基準(zhǔn)能夠?yàn)榛鶎訄?zhí)法提供明確的指引，防控執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能為滿足市場主體和人民群眾的知情權(quán)提供便利，避免產(chǎn)生執(zhí)法爭議。
二、裁量基準(zhǔn)的主要內(nèi)容
本裁量基準(zhǔn)正文設(shè)置總則、裁量階次、量罰標(biāo)準(zhǔn)、附則共四章二十一條，形成較為簡明而完整的體系。第一章總則;第二章裁量階次，按照由輕到重的順序，劃分為不予處罰、減輕處罰、從輕處罰、一般處罰、從重處罰等五個(gè)階次;第三章量罰標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合實(shí)體法罰則規(guī)定了走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為、適用《固體廢物防治法》處理違法行為等案件不同階次情節(jié)的具體處罰幅度;第四章附則，對(duì)裁量基準(zhǔn)中較為重要的概念和表述進(jìn)行了界定。同時(shí)，將“輕微違法免罰清單”“初次違法免罰清單”以及“簡易程序和快速辦理行政處罰案件裁量基準(zhǔn)”以清單的形式作為附件一并公布，與裁量基準(zhǔn)具備同等效力。
（一）第一章總則。
一是明確本裁量基準(zhǔn)在海關(guān)執(zhí)法領(lǐng)域的適用范圍，主要是依據(jù)《海關(guān)法》《固體廢物防治法》《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》及有關(guān)海關(guān)規(guī)章的規(guī)定對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處理的行政處罰案件，但海關(guān)檢驗(yàn)檢疫行政處罰案件、海關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)行政處罰案件暫不包含在此次《裁量基準(zhǔn)一》的適用范圍之內(nèi)。二是規(guī)定了行政處罰裁量的基本原則，明確了特殊違法情形的裁量規(guī)則，規(guī)定了多情節(jié)并存時(shí)適用的規(guī)則。
（二）第二章裁量階次。
一是結(jié)合法律規(guī)定和海關(guān)執(zhí)法實(shí)際，總結(jié)海關(guān)多年行政執(zhí)法經(jīng)驗(yàn)，列明不予處罰、減輕處罰、從輕處罰和從重處罰等裁量階次的具體適用情形。二是對(duì)關(guān)注度較高的不予處罰階次適用情形作出進(jìn)一步完善。三是依據(jù)《行政處罰法》《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》以及《程序規(guī)定》中有關(guān)減輕、從輕以及從重處罰的具體規(guī)定，結(jié)合海關(guān)業(yè)務(wù)改革實(shí)際和執(zhí)法實(shí)踐，細(xì)化完善不同階次的具體適用情形，如增加了“積極配合海關(guān)調(diào)查且認(rèn)錯(cuò)認(rèn)罰”“違法行為危害后果較輕”的適用情形。
（三）第三章量罰標(biāo)準(zhǔn)。
一是在裁量基準(zhǔn)中增加了對(duì)走私行為量罰標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，根據(jù)過罰相當(dāng)?shù)幕驹瓌t，明確規(guī)定對(duì)通關(guān)環(huán)節(jié)偽瞞報(bào)數(shù)量、價(jià)格逃稅不逃證的走私行為按偷逃稅款占應(yīng)納稅款的比例認(rèn)定走私貨物，同時(shí)明確了具有從重情形的走私行為案件應(yīng)當(dāng)并處罰款。二是對(duì)采用“幅度罰”的違規(guī)行為案件設(shè)定了不同的量罰幅度。三是對(duì)固廢案件不同情節(jié)的量罰標(biāo)準(zhǔn)予以單獨(dú)明確。
（四）第四章附則。
一是對(duì)裁量基準(zhǔn)中一些重要用語的含義予以明確界定，減少執(zhí)行中的分歧。二是對(duì)解釋權(quán)和施行日期予以規(guī)定。
（五）附件。
一是貫徹落實(shí)《法治政府建設(shè)實(shí)施綱要(2021-2025年)》創(chuàng)新執(zhí)法方式全面推行輕微違法行為依法免予處罰清單的要求，根據(jù)《行政處罰法》對(duì)“輕微違法”和“初次違法”不予處罰的有關(guān)規(guī)定，形成《海關(guān)行政處罰“輕微違法免罰”事項(xiàng)清單(一)》和《海關(guān)行政處罰“初次違法免罰”事項(xiàng)清單(一)》，并要求在不予處罰的同時(shí)對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行教育，促進(jìn)當(dāng)事人依法合規(guī)開展經(jīng)營活動(dòng)，努力做到寬嚴(yán)相濟(jì)、法理相融，讓執(zhí)法既有力度又有溫度。
二是對(duì)于簡易程序案件以及事實(shí)清楚，當(dāng)事人書面申請(qǐng)、自愿認(rèn)錯(cuò)認(rèn)罰，依法可以快速辦理的案件，設(shè)置《海關(guān)簡易程序和快速辦理行政處罰案件裁量基準(zhǔn)》，為兼顧效率和公平，設(shè)置了不同情節(jié)下定額處罰的規(guī)則。
特此說明。