出口退稅如何填寫增值稅申報表

關(guān)務(wù)小二

外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)既要辦理出口退免稅申報，同時要進(jìn)行增值稅納稅申報，增值稅納稅申報需要填寫增值稅納稅申報表，會涉及以下四張表填寫：增值稅納稅申報表主表、附表一、附表二、增值稅減免稅申報明細(xì)表。

下面我們用一個案例來進(jìn)行說明。

假設(shè)外貿(mào)A公司2021年7月，出口貨物銷售額合計120萬元，該筆業(yè)務(wù)符合辦理出口退稅條件，已全部開具出口發(fā)票；當(dāng)期購進(jìn)貨物全部用于出口取得增值稅專用發(fā)票共40張，金額合計100萬元，進(jìn)項稅額合計13萬元，那么增值稅申報表要如何填寫？

首先，我們需要根據(jù)出口業(yè)務(wù)所確定的銷售收入，來填報《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（一）》和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。

第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（一）》第四、免稅的第18欄——貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額欄次。

注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，則要將銷售額填寫在第19欄——服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額欄次。

第二步，將出口貨物的銷售額填寫在《增值稅減免稅申報明細(xì)表》第8欄-出口免稅-免征增值稅項目銷售額欄次。

如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，銷售額還要同時填寫在第9欄——“其中：跨境服務(wù)”欄次。

填寫完銷售收入，外貿(mào)企業(yè)用于出口退稅的進(jìn)項稅額退稅勾選后，也要記得填報在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（二）》待抵扣進(jìn)項稅額的26欄——本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣欄次。

最后，我們檢查主表上是否已采集附表上的申報數(shù)據(jù)，檢查無誤就可以提交申報了。

這樣就完成外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)增值稅納稅申報表填寫了！

來源：關(guān)務(wù)小二轉(zhuǎn)載自廈門稅務(wù)。