各類海關(guān)進(jìn)出口稅費(fèi)計(jì)算公式大全（外貿(mào)關(guān)務(wù)必備）

關(guān)務(wù)小二

各類海關(guān)進(jìn)出口稅費(fèi)計(jì)算公式大全
推薦閱讀：成交方式和運(yùn)費(fèi)及附加費(fèi)用申報(bào)規(guī)范指引
關(guān)務(wù)工具：
海關(guān)商品編碼要素稅率監(jiān)管條件查詢http://ljiljak.com/hscode.php
海關(guān)適用匯率在線查詢 http://ljiljak.com/haiguanhuilv.php

進(jìn)口關(guān)稅的核算：
（一）從價(jià)稅計(jì)算公式
(1)進(jìn)口關(guān)稅稅額=進(jìn)口貨物完稅價(jià)格×進(jìn)口從價(jià)關(guān)稅稅率
(2)進(jìn)口關(guān)稅稅額= CIF×進(jìn)口從價(jià)關(guān)稅稅率
(3)進(jìn)口關(guān)稅稅額= ( FOB+運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用+保險(xiǎn)費(fèi))×進(jìn)口從價(jià)關(guān)稅稅率
(4)進(jìn)口關(guān)稅稅額= (CFR+保險(xiǎn)費(fèi))×進(jìn)口從價(jià)關(guān)稅稅率或CFR/( 1-保險(xiǎn)費(fèi)率)×進(jìn)口從價(jià)關(guān)稅稅率
（二）從量稅計(jì)算
計(jì)算公式：應(yīng)征稅額=進(jìn)口貨物數(shù)量×單位稅額
（三）復(fù)合關(guān)稅計(jì)算
應(yīng)征稅額=進(jìn)口貨物數(shù)量×單位稅額+進(jìn)口貨物完稅價(jià)格×進(jìn)口從價(jià)稅稅率
（四）反傾銷稅計(jì)算
計(jì)算公式：反傾銷稅稅額=完稅價(jià)格×反傾銷稅稅率

進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅的核算
(一)  進(jìn)口消費(fèi)稅計(jì)算
(1)實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅額 ，采用價(jià)內(nèi)稅的計(jì)稅方法 ，即計(jì)稅價(jià)格的組成中包括了消費(fèi)稅稅額。
計(jì)算公式為：
消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率
其中：消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格= (完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)

(2)從量征收的消費(fèi)稅的計(jì)算公式為：
消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)征消費(fèi)稅進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率

(3)實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格 ，其計(jì)算公式為：
消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格x消費(fèi)稅比例稅率+應(yīng)征消費(fèi)稅進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率
其中：
消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=  (關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+應(yīng)征消費(fèi)稅進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)

（二）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
增值稅計(jì)算公式：增值稅應(yīng)納稅額=增值稅組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率
其中：增值稅組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額

進(jìn)口關(guān)稅計(jì)算公式：
進(jìn)口關(guān)稅稅額=進(jìn)口貨物完稅價(jià)格×進(jìn)口從價(jià)關(guān)稅稅率

消費(fèi)稅相關(guān)計(jì)算公式：
消費(fèi)稅稅額=消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率
其中：消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)

（三）進(jìn)口關(guān)稅及代征稅的合并核算
常數(shù)=進(jìn)口關(guān)稅稅率+增值稅稅率+進(jìn)口關(guān)稅稅率×增值稅稅率
常數(shù)=(進(jìn)口關(guān)稅稅率+消費(fèi)稅稅率+增值稅稅率+進(jìn)口關(guān)稅稅率×增值稅稅率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

非特殊區(qū)域及保稅監(jiān)管場(chǎng)所內(nèi)的來料加工保稅料件內(nèi)銷
全部應(yīng)繳稅款計(jì)算公式：應(yīng)繳稅額=完稅價(jià)格×常數(shù)

暫時(shí)進(jìn)出境貨物
計(jì)算公式:
進(jìn)口時(shí)涉及征稅的暫時(shí)進(jìn)出境貨物 ，計(jì)征稅款的期限為60個(gè)月。不足1個(gè)月但超過15天的 ，按1個(gè)月計(jì)征；不超過15天的，免予計(jì)征。計(jì)征稅款的期限自貨物放行之日起計(jì)算。
按月征收稅款的計(jì)算公式為：
每月關(guān)稅稅額=關(guān)稅總額×1/60
每月進(jìn)口環(huán)節(jié)代征稅稅額=進(jìn)口環(huán)節(jié)代征稅總額×1/60

租賃進(jìn)口貨物
計(jì)算公式
全部應(yīng)繳稅款計(jì)算公式如下：
應(yīng)繳稅額=完稅價(jià)格×常數(shù)

出境維修復(fù)運(yùn)進(jìn)境貨物
計(jì)算公式：
全部應(yīng)繳稅款計(jì)算公式如下：應(yīng)繳稅額=完稅價(jià)格×常數(shù)

出口關(guān)稅計(jì)算

出口關(guān)稅稅額=出口貨物完稅價(jià)格×出口關(guān)稅稅率
其中：出口貨物完稅價(jià)格= FOB (中國境內(nèi)口岸)/(1+出口關(guān)稅稅率)

出口貨物是以FOB價(jià)成交的 ，應(yīng)以該價(jià)格扣除出口關(guān)稅后作為完稅價(jià)格。

如果以其他價(jià)格成交的 ，應(yīng)換算成FOB價(jià)后再按上述公式計(jì)算。具體如下：
(1)以CIF方式成交，出口貨物完稅價(jià)格換算公式為：
出口貨物完稅價(jià)格= (CIF-運(yùn)費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi))/(1+出口關(guān)稅稅率)
(2)以CFR方式成交，出口貨物完稅價(jià)格換算公式為：
出口貨物完稅價(jià)格= (CFR-運(yùn)費(fèi))/(1+出口關(guān)稅稅率)
上述公式中的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)均指我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。

滯報(bào)金的計(jì)算

滯報(bào)金計(jì)算公式如下：滯報(bào)金金額=進(jìn)口貨物完稅價(jià)格×滯報(bào)天數(shù)x0.5‰

滯納金的計(jì)算
各類滯納金計(jì)算公式如下(分別計(jì)算)：
關(guān)稅滯納金=滯納關(guān)稅稅額×滯納天數(shù)x0.5‰
進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅滯納金=滯納消費(fèi)稅稅額×滯納天數(shù)x0.5‰
進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅滯納金=滯納增值稅稅額×滯納天數(shù)x0.5‰

擔(dān)保金額的核算
同稅款計(jì)算的相關(guān)內(nèi)容一致。

緩稅利息的核算
計(jì)算公式
(1)進(jìn)口關(guān)稅計(jì)算公式為：
進(jìn)口關(guān)稅稅額=進(jìn)口貨物完稅價(jià)格×進(jìn)口從價(jià)關(guān)稅稅率
(2)增值稅相關(guān)計(jì)算公式為：
增值稅應(yīng)納稅額= (關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額)×增值稅稅率
(3)緩稅利息的計(jì)算公式為：
緩稅利息=應(yīng)征稅款×計(jì)息期限  (天數(shù))  ×緩稅利息率/360

（來源：本文來源自網(wǎng)絡(luò)，如有錯(cuò)誤請(qǐng)以最新實(shí)際為準(zhǔn)，敬請(qǐng)斧正）