干貨：金關(guān)二期重點疑難問題及解答

關(guān)務(wù)小二

金關(guān)二期保稅核注清單Q&A（對碰異常等）

金關(guān)二期手冊（賬冊）授權(quán)流程圖文指南

手冊設(shè)立

1、金關(guān)二期中，企業(yè)申請設(shè)立手冊時，應(yīng)向海關(guān)提交哪些單證資料？

企業(yè)申請設(shè)立手冊需提交的單證資料沒有變化，具體包括：

（1）經(jīng)營企業(yè)自身有加工能力的，應(yīng)當(dāng)提交主管部門簽發(fā)的“加工貿(mào)易加工企業(yè)生產(chǎn)能力證明”；

（2）經(jīng)營企業(yè)委托加工的，應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)營企業(yè)與加工企業(yè)簽訂的委托加工合同、主管部門簽發(fā)的加工企業(yè)“加工貿(mào)易加工企業(yè)生產(chǎn)能力證明”；

（3）經(jīng)營企業(yè)對外簽訂的合同。

2、金關(guān)二期中，手冊有效期還是一年嗎？

關(guān)于手冊有效期的政策規(guī)定未發(fā)生變化。

根據(jù)海關(guān)總署2016年第56號公告要求，企業(yè)應(yīng)按照合同有效期申報手冊有效期，原則上不得超過一年。

3、金關(guān)二期中，加工貿(mào)易企業(yè)可否申請多本手冊？

金關(guān)二期未對手冊份數(shù)進行限制。加工貿(mào)易企業(yè)可根據(jù)生產(chǎn)計劃和執(zhí)行情況，向海關(guān)申請手冊。

4、金關(guān)二期中，企業(yè)申請設(shè)立手冊時存在哪些情形，海關(guān)會要求企業(yè)提供擔(dān)保？

有下列情形之一的，海關(guān)可要求經(jīng)營企業(yè)在辦理手冊設(shè)立手續(xù)時提供相當(dāng)于應(yīng)繳稅款金額的保證金或者銀行、非銀行金融機構(gòu)保函：

（1）涉嫌走私，已經(jīng)被海關(guān)立案偵查，案件尚未審結(jié)的；

（2）由于管理混亂被海關(guān)要求整改，在整改期內(nèi)的；

（3）租賃廠房或者設(shè)備的；

（4）首次開展加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的；

（5）加工貿(mào)易手冊延期兩次（含兩次）以上的；

（6）辦理異地加工貿(mào)易手續(xù)的；

（7）涉嫌違規(guī)，已經(jīng)被海關(guān)立案調(diào)查，案件尚未審結(jié)的。

5、金關(guān)二期中，企業(yè)申請設(shè)立手冊時，表頭“進出口岸”欄應(yīng)如何填報？

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同和生產(chǎn)經(jīng)營安排如實選擇填報有關(guān)加工貿(mào)易貨物實際進出境口岸，“進出口岸”應(yīng)詳細填報有關(guān)隸屬海關(guān)的4位關(guān)區(qū)代碼，不能籠統(tǒng)填報直屬海關(guān)關(guān)區(qū)代碼（如“深圳海關(guān)5300”）。

確因特殊情況無法準確填報的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)設(shè)立手冊的書面申請報告中如實說明情況。經(jīng)海關(guān)核準，有關(guān)欄目可暫不填報。

6、金關(guān)二期中，企業(yè)申請設(shè)立手冊時，表頭“單耗申報環(huán)節(jié)”應(yīng)如何填報？

手冊表頭“單耗申報環(huán)節(jié)”欄目有“出口前”與“報核前”兩種填報情形。除經(jīng)海關(guān)核準在報核前申報單耗的企業(yè)（如參與“加工貿(mào)易單耗自核試點”企業(yè)）可填報為“報核前”外，其他企業(yè)原則上應(yīng)填報為“出口前”。

合同備案

7、金關(guān)二期為何沒有手冊備案資料庫？

為了進一步簡化金關(guān)二期的操作，取消了手冊備案資料庫，企業(yè)直接通過系統(tǒng)開設(shè)手冊即可。

8、金關(guān)二期要求將損耗分成無形損耗和有形損耗進行申報，二者應(yīng)如何申報？

“無形損耗”，一般是指由于物質(zhì)性質(zhì)、生產(chǎn)技術(shù)、經(jīng)濟等原因，不再進行回收、提取，而是以氣體、液體、粉塵等狀態(tài)排放的部分。

“有形損耗”，指工藝損耗中除無形損耗外的部分。金關(guān)二期要求無形損耗和有形損耗分別申報，企業(yè)按生產(chǎn)實際分別申報無形損耗和有形損耗即可。

9、金關(guān)二期手（賬）冊設(shè)立時，凈耗、無形損耗、有形損耗、單耗等四個欄目之間有何邏輯關(guān)系？

金關(guān)二期手（賬）冊設(shè)立時，“凈耗”“無形損耗”“有形損耗”等三欄是必填項，而“單耗”為非必填項。

系統(tǒng)將根據(jù)企業(yè)申報的凈耗、無形損耗、有形損耗等三項數(shù)據(jù)自動核算出總的耗料情況。單耗的數(shù)據(jù)不會納入到實際核算中，只是為了便于企業(yè)更直觀反映單耗。

10、金關(guān)二期手冊系統(tǒng)中為何也有“單耗版本”？應(yīng)如何填報？

手冊系統(tǒng)中的“單耗版本”是為了與賬冊的“單耗版本”統(tǒng)一字段格式而設(shè)置的，手冊系統(tǒng)中的單耗版本號系統(tǒng)已默認填報為“0”。

11、金關(guān)二期賬冊系統(tǒng)中的“單耗版本”應(yīng)何時備案？如何填報？

賬冊設(shè)立時無需備案單耗版本，出口前應(yīng)備案。企業(yè)可自定義單耗版本的編碼規(guī)則，可以包括數(shù)字和字母，但不能填為“0”，因為“0”是手冊統(tǒng)一填寫的單耗版本。

12、金關(guān)二期中，企業(yè)同一成品料號對應(yīng)不同的客戶用料時，應(yīng)如何申報單耗備案？

同一成品料號對應(yīng)不同用料時，可當(dāng)作不同的成品申報單耗備案。在填報這些成品的備案信息時，需根據(jù)不同客戶的用料版本分別填報1、2、3等自然數(shù)用作單耗版本號；賬冊首次備案的成品單耗版本號填“1”。

成功備案后，這些成品的序號、料號等信息一致，而單耗版本號及對應(yīng)單耗會有所不同。在后續(xù)通關(guān)環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)貨物的實際單耗版本號進行申報，企業(yè)也可以根據(jù)不同客戶建立不同的料號。

13、金關(guān)二期中，已備案的成品和料件是否可以申請變更備案單位、單損耗、幣制等信息？

金關(guān)二期與H2010的備案要求一致。備案通過后，原則上不允許變更備案單位和單損耗。賬冊成品/料件表體的申報幣制一旦申報成功并審批通過后無法變更。

保稅核注清單

14、保稅核注清單啟用后，相關(guān)申報流程主要有哪些變化？

（1）企業(yè)已設(shè)立金關(guān)二期保稅底賬的，在辦理貨物進出境、進出海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域、保稅監(jiān)管場所，以及開展海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域、保稅監(jiān)管場所、加工貿(mào)易企業(yè)間保稅貨物流（結(jié)）轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的，相關(guān)企業(yè)應(yīng)按照金關(guān)二期保稅核注清單系統(tǒng)設(shè)定的格式和填制要求向海關(guān)報送保稅核注清單數(shù)據(jù)信息，再根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要辦理報關(guān)手續(xù)。

（2）為簡化保稅貨物報關(guān)手續(xù)，企業(yè)辦理加工貿(mào)易貨物余料結(jié)轉(zhuǎn)、加工貿(mào)易貨物銷毀（處置后未獲得收入）、加工貿(mào)易不作價設(shè)備結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)的，可不再辦理報關(guān)單申報手續(xù)；海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域、保稅監(jiān)管場所間或與區(qū)（場所）外企業(yè)間進出貨物的，區(qū)（場所）內(nèi)企業(yè)可不再辦理備案清單申報手續(xù)。

（3）企業(yè)報送保稅核注清單后需要辦理報關(guān)單（備案清單）申報手續(xù)的，報關(guān)單（備案清單）申報數(shù)據(jù)由保稅核注清單數(shù)據(jù)歸并生成。

（4）海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域、保稅監(jiān)管場所、加工貿(mào)易企業(yè)間加工貿(mào)易及保稅貨物流轉(zhuǎn)，應(yīng)先由轉(zhuǎn)入企業(yè)報送進口保稅核注清單，再由轉(zhuǎn)出企業(yè)報送出口保稅核注清單。

15、保稅核注清單的修改、撤銷規(guī)定主要有哪些？

海關(guān)接受企業(yè)報送保稅核注清單后，保稅核注清單需要修改或者撤銷的，按以下方式處理：

（1）貨物進出口報關(guān)單（備案清單）需撤銷的，其對應(yīng)的保稅核注清單應(yīng)一并撤銷。

（2）保稅核注清單無需辦理報關(guān)單（備案清單）申報或?qū)?yīng)報關(guān)單（備案清單）尚未申報的，只能申請撤銷。

（3）貨物進出口報關(guān)單（備案清單）修改項目涉及保稅核注清單修改的，應(yīng)先修改清單，確保清單與報關(guān)單（備案清單）的一致性。

（4）報關(guān)單、保稅核注清單修改項目涉及保稅底賬已備案數(shù)據(jù)的，應(yīng)先變更保稅底賬數(shù)據(jù)。

（5）保稅底賬已核銷的，保稅核注清單不得修改、撤銷。

（6）海關(guān)對保稅核注清單數(shù)據(jù)有布控復(fù)核要求的，在辦結(jié)相關(guān)手續(xù)前不得修改或者撤銷保稅核注清單。

16、金關(guān)二期中，企業(yè)必須按料號級進行申報嗎？

非強制。但金關(guān)二期全面支持料號級管理，企業(yè)申請金關(guān)二期保稅底賬時，無須將料號級數(shù)據(jù)進行歸并，可直接申報料號級數(shù)據(jù)辦理業(yè)務(wù)。這不僅為企業(yè)免去了料號歸并等不必要的工作，而且可以實現(xiàn)企業(yè)和海關(guān)管理顆粒度相一致，為關(guān)企底賬數(shù)據(jù)相一致創(chuàng)造更加有利的支持條件。

17、保稅核注清單生成報關(guān)單的商品序號能自定義嗎？

可以。保稅核注清單表體中的“報關(guān)單商品序號”欄，是指歸并生成報關(guān)單中的商品序號。

該欄為非必填項，不填時，生成報關(guān)單時將按系統(tǒng)設(shè)定的歸并原則自動歸并，并生成相應(yīng)的商品項。企業(yè)如有特殊需要，可按需填入想要生成的報關(guān)單中的商品序號。

18、如何將保稅核注清單上一項料號的商品拆分成報關(guān)單上的兩項商品？

保稅核注清單上一項料號的商品不能直接拆分成報關(guān)單上的兩項商品。

但可以在保稅核注清單上申報兩項相同料號的商品，并在保稅核注清單表體“報關(guān)單商品序號”欄錄入不同的報關(guān)單商品序號，從而在報關(guān)單上申報為兩項商品。

19、保稅核注清單商品項歸并為報關(guān)單（備案清單）同一商品項應(yīng)滿足哪些條件？

符合下列條件的保稅核注清單商品項可歸并為報關(guān)單（備案清單）同一商品項。

（1）料號級料件同時滿足下列條件的可予以歸并：10位商品編碼相同；申報計量單位相同；中文商品名稱相同；幣制相同；原產(chǎn)國（地區(qū)）相同。其中，根據(jù)相關(guān)規(guī)定可予保稅的消耗性物料與其他保稅料件不得歸并；因管理需要，海關(guān)或企業(yè)認為需要單列的商品不得歸并。

（2）出口成品同時滿足下列條件的可予以歸并：10位商品編碼相同；申報計量單位相同；中文商品名稱相同；幣制相同；最終目的國（地區(qū)）相同。

其中，出口應(yīng)稅商品不得歸并；涉及單耗標(biāo)準與不涉及單耗標(biāo)準的料號級成品不得歸并；因管理需要，海關(guān)或企業(yè)認為需要單列的商品不得歸并。

來源：關(guān)務(wù)小二綜合自易通網(wǎng)


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