申報出口退稅提示商品碼無效解決辦法

關務小二

出口退稅最常做的一項工作就是出口明細數(shù)據(jù)采集，其中商品代碼的錄入是必不可少的環(huán)節(jié)，在這個環(huán)節(jié)我們可能會遇到這樣那樣的問題，今天小編就跟大家分享“如何將報關單上的商品代碼錄入到出口退稅申報系統(tǒng)”。

首先，給大家解釋幾個概念以便更好理解。

什么是商品代碼

商品代碼又稱商品編碼或HS編碼，是在進出口貿(mào)易中使用的對商品進行分類管理、表示進出口商品名稱的數(shù)字化代碼，其規(guī)則主要遵循：前兩位數(shù)字代表章目，三四位數(shù)字為稅目，后四位為子目，其中第七、八位為我國稅則在協(xié)調制度編碼的基礎上增加的兩級子目，第九、十位為劃細商品而增加的兩位商品碼。

什么是退稅率

退稅率指出口產(chǎn)品應退稅額與計算退稅的價格比例，它反映出口產(chǎn)品在國內(nèi)已納的稅收負擔。出口退稅率由國務院決定，國家稅務總局根據(jù)規(guī)定將退稅率通過出口貨物勞務退稅率文庫予以發(fā)布，供征稅雙方執(zhí)行。

商品代碼與退稅率的關系

出口退稅率的確定與海關商品代碼有直接關系。退稅系統(tǒng)錄入代碼，一般情況下其基本代碼為8位，部分商品為了進一步細化增加兩位子目擴展到10位，還有部分擴展到11位。

下面小編詳細給大家介紹如何將報關單上的商品代碼錄入到出口退稅系統(tǒng)？

情況一：（最常見情況）錄入報關單上商品編號的前8位（84151022），如圖：

情況二：（少數(shù)情況）如果按第一種方法錄入后提示商品碼無效，則錄入報關單上的10位商品編號。

我們選按第一種情況錄入報關單上商品編碼的前8位（89039900），提示商品碼無效，如圖：

此時需要輸入報關單上的10位商品編號（8903990001），如下圖可點擊放大查看：

情況三：（極少數(shù)情況）如果按第一、第二種方法都提示商品碼無效，則需要先查詢該商品碼是否存在第11位擴展碼。

我們按照以兩種情況錄入報關單上8位和10位商品編碼后，均提示商品碼無效。若因稅率庫升級導致商品碼調整的，請先填寫《海關出口商品代碼、名稱、退稅率調整對應表》。該怎么辦呢？如下圖：

此時我們需要先通過商品代碼庫查詢該商品代碼（8436800090）是否存在第11位擴展碼，通過商品代碼庫查詢時發(fā)現(xiàn)所錄入的10位商品代碼沒有“基本商品標志”不能用，下面有帶有兩個擴展碼的11位可用的商品代碼，如圖（點擊圖片放大查看）：

我們按商品描述、征稅率等信息確定適用的擴展碼，然后在系統(tǒng)中錄入11位商品碼，如圖：

如果以上三種情況均不適用，均提示商品碼無效，則真的需要錄入《海關商品碼調整對應表》。

《海關商品碼調整對應表》不能隨意填寫，一般在出口后編碼發(fā)生變更了這種極特殊情況時才需要填寫。

政策依據(jù)是什么呢？

依據(jù)國家稅務總局公告 2013年第12號國家稅務總局關于《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》有關問題的公告第二條（三）規(guī)定：在出口貨物報關單上的申報日期和出口日期期間，若海關調整商品代碼，導致出口貨物報關單上的商品代碼與調整后的商品代碼不一致的，出口企業(yè)或其他單位應按照出口貨物報關單上列明的商品代碼申報退（免）稅，并同時報送《海關出口商品代碼、名稱、退稅率調整對應表》及電子數(shù)據(jù)。

（來源：關務小二轉自貿(mào)稅幫出口退稅，感謝原作者董）

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