申報(bào)出口退稅提示商品碼無效解決辦法

關(guān)務(wù)小二

出口退稅最常做的一項(xiàng)工作就是出口明細(xì)數(shù)據(jù)采集，其中商品代碼的錄入是必不可少的環(huán)節(jié)，在這個(gè)環(huán)節(jié)我們可能會遇到這樣那樣的問題，今天小編就跟大家分享“如何將報(bào)關(guān)單上的商品代碼錄入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”。

首先，給大家解釋幾個(gè)概念以便更好理解。

什么是商品代碼

商品代碼又稱商品編碼或HS編碼，是在進(jìn)出口貿(mào)易中使用的對商品進(jìn)行分類管理、表示進(jìn)出口商品名稱的數(shù)字化代碼，其規(guī)則主要遵循：前兩位數(shù)字代表章目，三四位數(shù)字為稅目，后四位為子目，其中第七、八位為我國稅則在協(xié)調(diào)制度編碼的基礎(chǔ)上增加的兩級子目，第九、十位為劃細(xì)商品而增加的兩位商品碼。

什么是退稅率

退稅率指出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額與計(jì)算退稅的價(jià)格比例，它反映出口產(chǎn)品在國內(nèi)已納的稅收負(fù)擔(dān)。出口退稅率由國務(wù)院決定，國家稅務(wù)總局根據(jù)規(guī)定將退稅率通過出口貨物勞務(wù)退稅率文庫予以發(fā)布，供征稅雙方執(zhí)行。

商品代碼與退稅率的關(guān)系

出口退稅率的確定與海關(guān)商品代碼有直接關(guān)系。退稅系統(tǒng)錄入代碼，一般情況下其基本代碼為8位，部分商品為了進(jìn)一步細(xì)化增加兩位子目擴(kuò)展到10位，還有部分?jǐn)U展到11位。

下面小編詳細(xì)給大家介紹如何將報(bào)關(guān)單上的商品代碼錄入到出口退稅系統(tǒng)？

情況一：（最常見情況）錄入報(bào)關(guān)單上商品編號的前8位（84151022），如圖：

情況二：（少數(shù)情況）如果按第一種方法錄入后提示商品碼無效，則錄入報(bào)關(guān)單上的10位商品編號。

我們選按第一種情況錄入報(bào)關(guān)單上商品編碼的前8位（89039900），提示商品碼無效，如圖：

此時(shí)需要輸入報(bào)關(guān)單上的10位商品編號（8903990001），如下圖可點(diǎn)擊放大查看：

情況三：（極少數(shù)情況）如果按第一、第二種方法都提示商品碼無效，則需要先查詢該商品碼是否存在第11位擴(kuò)展碼。

我們按照以兩種情況錄入報(bào)關(guān)單上8位和10位商品編碼后，均提示商品碼無效。若因稅率庫升級導(dǎo)致商品碼調(diào)整的，請先填寫《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表》。該怎么辦呢？如下圖：

此時(shí)我們需要先通過商品代碼庫查詢該商品代碼（8436800090）是否存在第11位擴(kuò)展碼，通過商品代碼庫查詢時(shí)發(fā)現(xiàn)所錄入的10位商品代碼沒有“基本商品標(biāo)志”不能用，下面有帶有兩個(gè)擴(kuò)展碼的11位可用的商品代碼，如圖（點(diǎn)擊圖片放大查看）：

我們按商品描述、征稅率等信息確定適用的擴(kuò)展碼，然后在系統(tǒng)中錄入11位商品碼，如圖：

如果以上三種情況均不適用，均提示商品碼無效，則真的需要錄入《海關(guān)商品碼調(diào)整對應(yīng)表》。

《海關(guān)商品碼調(diào)整對應(yīng)表》不能隨意填寫，一般在出口后編碼發(fā)生變更了這種極特殊情況時(shí)才需要填寫。

政策依據(jù)是什么呢？

依據(jù)國家稅務(wù)總局公告 2013年第12號國家稅務(wù)總局關(guān)于《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》有關(guān)問題的公告第二條（三）規(guī)定：在出口貨物報(bào)關(guān)單上的申報(bào)日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)按照出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的商品代碼申報(bào)退（免）稅，并同時(shí)報(bào)送《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表》及電子數(shù)據(jù)。

（來源：關(guān)務(wù)小二轉(zhuǎn)自貿(mào)稅幫出口退稅，感謝原作者董）

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