進出口貨物稅費種類介紹（關稅、增值稅、消費稅、雙反稅）

關務小二

Q：聽說最近很多小伙伴關注進出口貨物涉稅問題，請問進出口貨物涉及哪些稅？
A：常見的進出口貨物稅費種類有進出口關稅、增值稅、消費稅、反傾銷稅、反補貼稅等。下面給大家詳細介紹進出口貨物涉稅那些事！

一、進出口關稅
1、進出口關稅
根據(jù)《中華人民共和國海關法》第五十三條規(guī)定：準許進出口的貨物、進出境物品，由海關依法征收關稅。
2、關稅范圍
進口關稅設置最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關稅配額稅率等稅率。對進口貨物在一定期限內可以實行暫定稅率。出口關稅設置出口稅率。對出口貨物在一定期限內可以實行暫定稅率。
3、進出口關稅計算公式
從價計征關稅的計算公式為：
應納稅額=完稅價格×關稅稅率
從量計征關稅的計算公式為：
應納稅額=貨物數(shù)量×單位關稅稅額

二、增值稅
1、增值稅
在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當繳納增值稅。
2、增值稅稅率
自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。詳見《關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）。
3、增值稅計算公式
進口環(huán)節(jié)增值稅的計算公式為：
應納稅額=（完稅價格+實征關稅稅額+實征消費稅稅額）×增值稅稅率

三、消費稅
1、消費稅
在中華人民共和國境內生產(chǎn)、委托加工和進口消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人，應當繳納消費稅。
2、消費稅計算公式
從價計征進口環(huán)節(jié)消費稅的計算公式為：
應納稅額=〔（完稅價格+實征關稅稅額）/（1－消費稅稅率）〕×消費稅稅率
從量計征進口環(huán)節(jié)消費稅的計算公式為：
應納稅額=貨物數(shù)量×單位消費稅稅額

四、反傾銷稅
1、反傾銷稅
商務部經(jīng)調查后認定進口產(chǎn)品以傾銷方式進入中華人民共和國市場，并對已經(jīng)建立的國內產(chǎn)業(yè)造成實質損害或產(chǎn)生實質損害威脅，或者對建立國內產(chǎn)業(yè)造成實質阻礙的，我國可以依法對該進口產(chǎn)品采取反傾銷措施，反傾銷措施實施方式一般是加征反傾銷稅，反傾銷稅稅率按傾銷幅度大小確定。
2、反傾銷稅計算公式
反傾銷稅的計算公式為：
反傾銷稅稅額=關稅完稅價格×反傾銷稅稅率

五、反補貼稅
1、反補貼稅
商務部經(jīng)調查后確定進口產(chǎn)品存在補貼，并對已經(jīng)建立的國內產(chǎn)業(yè)造成實質損害或者產(chǎn)生實質損害威脅，或者對建立國內產(chǎn)業(yè)造成實質阻礙的，我國可以依法征收反補貼稅。
2、反補貼稅的征收
征收反補貼稅，由商務部提出建議，國務院關稅稅則委員會根據(jù)商務部的建議作出決定，由商務部予以公告。反補貼稅應當根據(jù)不同出口經(jīng)營者的補貼金額，分別確定。反補貼稅稅額不得超過終裁決定確定的補貼金額。

海關小貼士
1、如何查詢稅率？
方式一：進出口貨物收發(fā)貨人或其代理人可根據(jù)《中華人民共和國進出口稅則》查詢稅率。
方式二：通過“互聯(lián)網(wǎng)+海關”—首頁—我要查—稅率查詢欄目進行查詢。
網(wǎng)址：http://online.customs.gov.cn/


2、如何確定稅費計征中的匯率？
進出口貨物的價格及有關費用以外幣計價的，海關按照該貨物適用稅率之日所適用的計征匯率折合為人民幣計算完稅價格。完稅價格采用四舍五入法計算至分。
海關每月使用的計征匯率為上一個月第三個星期三（第三個星期三為法定節(jié)假日的，順延采用第四個星期三）中國人民銀行公布的外幣對人民幣的基準匯率；以基準匯率幣種以外的外幣計價的，采用同一時間中國銀行公布的現(xiàn)匯買入價和現(xiàn)匯賣出價的中間值（人民幣元后采用四舍五入法保留4位小數(shù)）。如果上述匯率發(fā)生重大波動，海關總署認為必要時，可另行規(guī)定計征匯率，并對外公布。
最新海關適用匯率大全：http://ljiljak.com/thread-226-1-1.html

3、進出口貨物稅款如何補征？
根據(jù)《中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法》(海關總署令第124號發(fā)布，經(jīng)海關總署令第198、218、235、240號修訂)，進出口貨物放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征稅款的，應當自繳納稅款之日起1年內，向納稅義務人補征稅款；海關發(fā)現(xiàn)漏征稅款的，應當自貨物放行之日起1年內，向納稅義務人補征稅款。
因納稅義務人違反規(guī)定造成海關監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關應當自納稅義務人應繳納稅款之日起3年內追征稅款，并且自應繳納稅款之日起至海關發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為之日止按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。
來源：黃埔海關、12360海關熱線

朱大

前幾年汽車關稅降低的時候，研究了一下進口稅率。

學到一個關于“價內稅”和“價外稅”的概念，蠻有意思的。

關務小二

朱大 發(fā)表于 2021-4-29 09:43
前幾年汽車關稅降低的時候，研究了一下進口稅率。

學到一個關于“價內稅”和“價外稅”的概念，蠻有意思的 ...

漲知識了:victory:價內稅與價外稅的最直接的區(qū)別在于計算稅款的應用公式的區(qū)別。
價內稅稅款=貨款(銷售款)×稅率；
價外稅稅款=[貨款/(1+稅率)]*稅率=不含稅價格×稅率。
我國目前的流轉稅中，增值稅采用價外稅模式，消費稅采用價內稅模式。

還有進口關稅與出口關稅核定的區(qū)別也值得推敲呢：
計核進口關稅的到案價格是不含進口關稅的價格，應納稅額＝完稅價格×關稅稅率；
計核出口關稅的離岸價格是包含出口關稅的價格，應納稅額＝離岸價格÷（1+關稅稅率）×關稅稅率

candy123

計算公式齊全了