《海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》解讀

關(guān)務(wù)小二

2021年11月1日，《中華人民共和國(guó)海關(guān)注冊(cè)登記和備案企業(yè)信用管理辦法》（海關(guān)總署令第251號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《信用辦法》）開始實(shí)施，配套執(zhí)行的《海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》（以下簡(jiǎn)稱“新標(biāo)準(zhǔn)”）同時(shí)發(fā)布并施行。

新標(biāo)準(zhǔn)將原來分散在各個(gè)海關(guān)總署公告中的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整合和優(yōu)化調(diào)整，企業(yè)對(duì)照適用更加簡(jiǎn)單、方便。新標(biāo)準(zhǔn)有哪些變化？對(duì)于企業(yè)申請(qǐng)適用高級(jí)認(rèn)證企業(yè)管理的有沒有利好？讓我們一起了解吧！

小貼士

海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)：指經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)按照高級(jí)認(rèn)證企業(yè)的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)和程序有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證，符合高級(jí)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。高級(jí)認(rèn)證企業(yè)是中國(guó)海關(guān)的AEO，除享受中國(guó)海關(guān)提供的通關(guān)便利外，還可享受到與中國(guó)海關(guān)互認(rèn)的國(guó)家（地區(qū)）海關(guān)提供的國(guó)際通關(guān)便利措施，是目前國(guó)際貿(mào)易中能享受到最便利的通關(guān)待遇。

新版《信用辦法》有哪些變化？

一、延續(xù)“1+N”的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)體系

根據(jù)《信用辦法》規(guī)定，刪除一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，保留高級(jí)認(rèn)證企業(yè)“1+N”的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)體系。
“1”即“通用標(biāo)準(zhǔn)”，凡是申請(qǐng)高級(jí)認(rèn)證的企業(yè)均適用該標(biāo)準(zhǔn)。
“N”即“單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)”，目前有8個(gè)，分別為進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)、跨境電子商務(wù)平臺(tái)企業(yè)、進(jìn)出境快件運(yùn)營(yíng)人、水運(yùn)物流運(yùn)輸企業(yè)、公路物流運(yùn)輸企業(yè)、航空物流運(yùn)輸企業(yè)，企業(yè)結(jié)合自身企業(yè)類型和經(jīng)營(yíng)范圍有針對(duì)性地適用其中的一項(xiàng)或多項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。

二、優(yōu)化調(diào)整的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)

考慮到 “有效落實(shí)”存在主觀判斷的因素，新標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一將“建立……制度并有效落實(shí)”優(yōu)化為“建立并執(zhí)行……制度”，更加突出認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的客觀性。
考慮到與《信用辦法》的銜接，新標(biāo)準(zhǔn)對(duì)通用標(biāo)準(zhǔn)的“企業(yè)守法”增加了關(guān)于失信企業(yè)、刑事處罰、涉及進(jìn)口禁止進(jìn)境固體廢物的行政處罰等方面的限制性要求。
考慮到衛(wèi)生檢疫、動(dòng)植物檢疫與食品安全等方面的要求應(yīng)納入通用標(biāo)準(zhǔn)，新標(biāo)準(zhǔn)將進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的“管理要求”調(diào)整為通用標(biāo)準(zhǔn)的“管理要求”。
考慮到編發(fā)中國(guó)外貿(mào)出口先導(dǎo)指數(shù)和開展進(jìn)口貨物使用去向統(tǒng)計(jì)調(diào)查工作是中國(guó)海關(guān)服務(wù)宏觀經(jīng)濟(jì)決策的兩項(xiàng)重要舉措且意義重大、影響廣泛，新標(biāo)準(zhǔn)將相關(guān)指標(biāo)從通用標(biāo)準(zhǔn)的“管理要求”調(diào)整為通用標(biāo)準(zhǔn)的“附加標(biāo)準(zhǔn)”，從“減分項(xiàng)指標(biāo)”變?yōu)?strong>“加分項(xiàng)指標(biāo)”，從而鼓勵(lì)支持樣本企業(yè)積極參與調(diào)查，使得調(diào)查問卷數(shù)據(jù)更準(zhǔn)確，更能反映企業(yè)進(jìn)出口實(shí)際情況。

三、重點(diǎn)修訂的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)

（一）內(nèi)部控制類標(biāo)準(zhǔn)  

刪除“質(zhì)量管理”標(biāo)準(zhǔn)

刪除進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)“單證保管”的指標(biāo)項(xiàng)

（3）建立符合海關(guān)要求的貨物技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范保管制度。

新增“準(zhǔn)入控制”標(biāo)準(zhǔn)

通用標(biāo)準(zhǔn)：建立安全準(zhǔn)入控制制度，對(duì)進(jìn)出口貨物是否存在安全準(zhǔn)入要求、是否符合安全準(zhǔn)入要求進(jìn)行前置審核，保證貨物、產(chǎn)地、生產(chǎn)企業(yè)、收發(fā)貨人等符合中國(guó)安全準(zhǔn)入要求。

劃重點(diǎn)：

口岸公共衛(wèi)生安全、國(guó)門生物安全、進(jìn)出口食品安全、進(jìn)出口商品質(zhì)量安全以及涉恐、涉爆、易制毒化學(xué)品、禁限物品、侵權(quán)，事關(guān)人民群眾切身利益，事關(guān)國(guó)門安全，高級(jí)認(rèn)證企業(yè)要牢固樹立總體國(guó)家安全觀，將國(guó)門安全納入企業(yè)培訓(xùn)的內(nèi)容，形成關(guān)心國(guó)門安全、維護(hù)國(guó)門安全的企業(yè)氛圍，增強(qiáng)企業(yè)的國(guó)門安全防護(hù)行動(dòng)自覺，提升準(zhǔn)入控制水平。

新增跨境電子商務(wù)平臺(tái)企業(yè)和進(jìn)出境快件運(yùn)營(yíng)人單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)“信息系統(tǒng)”的指標(biāo)項(xiàng)

跨境電子商務(wù)平臺(tái)企業(yè)單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)：

（4）完整記錄用戶注冊(cè)、瀏覽、購(gòu)買、支付等在網(wǎng)站上開展各類操作活動(dòng)的時(shí)間、帳號(hào)、IP地址等詳細(xì)信息。

進(jìn)出境快件運(yùn)營(yíng)人單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）對(duì)境內(nèi)交由其他物流企業(yè)派送的包裹，可提供實(shí)時(shí)物流和妥投數(shù)據(jù)。

劃重點(diǎn)：

根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展外貿(mào)新業(yè)態(tài)新模式的意見》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕24號(hào)），因應(yīng)外貿(mào)新業(yè)態(tài)發(fā)展的需要，引導(dǎo)培育跨境電子商務(wù)平臺(tái)企業(yè)、進(jìn)出境快件企業(yè)在信息化建設(shè)、智能化發(fā)展等方面進(jìn)一步完善、提升。

（二）財(cái)務(wù)狀況類標(biāo)準(zhǔn)  

調(diào)整“會(huì)計(jì)信息”指標(biāo)項(xiàng)

調(diào)整前	新標(biāo)準(zhǔn)
企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)證的，提交當(dāng)年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告所反映的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況真實(shí)、完整、規(guī)范、合法；重新認(rèn)證的，企業(yè)自成為高級(jí)認(rèn)證企業(yè)起每年接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告所反映的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況真實(shí)、完整、規(guī)范、合法。	企業(yè)申請(qǐng)高級(jí)認(rèn)證的，應(yīng)當(dāng)提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的無保留意見審計(jì)報(bào)告；高級(jí)認(rèn)證企業(yè)復(fù)核的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提交最近一次認(rèn)證或者復(fù)核后每一年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的無保留意見審計(jì)報(bào)告。

劃重點(diǎn)：

新標(biāo)準(zhǔn)要求必須是“無保留意見審計(jì)報(bào)告”，這意味著如果企業(yè)的審計(jì)報(bào)告為“保留意見、否定意見、無法表示意見”的，該項(xiàng)指標(biāo)則不達(dá)標(biāo)。

將“綜合財(cái)務(wù)狀況”調(diào)整為“資產(chǎn)負(fù)債率”

調(diào)整前	新標(biāo)準(zhǔn)
綜合財(cái)務(wù)狀況：企業(yè)在償付、盈利、繳稅能力方面整體狀況良好，綜合速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)狀況在安全或者正常范圍內(nèi)。	資產(chǎn)負(fù)債率：無連續(xù)3年資產(chǎn)負(fù)債率超過95%情形（資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額, 負(fù)債總額、資產(chǎn)總額以審計(jì)報(bào)告后附的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的期末值為準(zhǔn)）。

劃重點(diǎn)：

新標(biāo)準(zhǔn)主動(dòng)適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展變化，對(duì)財(cái)務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)作出調(diào)整，高級(jí)認(rèn)證企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)大幅放寬，從綜合考量速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率5個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)縮減為只考核“資產(chǎn)負(fù)債率”1個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)。同時(shí)，增加了考核指標(biāo)的彈性，將考核要求從資產(chǎn)負(fù)債率“年年達(dá)標(biāo)”即“無任何1年不達(dá)標(biāo)”放寬為資產(chǎn)負(fù)債率“無連續(xù)3年不達(dá)標(biāo)”。按照新標(biāo)準(zhǔn)，如果企業(yè)僅有單個(gè)年度或者3年內(nèi)僅有2個(gè)年度資產(chǎn)負(fù)債率超標(biāo)的，仍符合高級(jí)認(rèn)證企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。

（三）守法規(guī)范類標(biāo)準(zhǔn)   

處罰指標(biāo)限額上調(diào)

單次處罰金額從 “不超過3萬元”上調(diào)為“不超過5萬元”；累計(jì)處罰金額從“累計(jì)5萬元以下”上調(diào)為“累計(jì)10萬元以下”。

劃重點(diǎn)：

指標(biāo)中“違反海關(guān)的監(jiān)管規(guī)定被海關(guān)行政處罰”包括了新海關(guān)職能下對(duì)走私、違規(guī)、侵權(quán)以及違反檢驗(yàn)檢疫相關(guān)規(guī)定等行為所作的處罰。

查獲比率的統(tǒng)計(jì)口徑更加明確

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的“企業(yè)守法”的指標(biāo)項(xiàng)將“查獲比率”具體明確為“一般行政立案或刑事立案、沒收、罰款、銷毀、退運(yùn)（退回）、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等類型查獲比率”。

劃重點(diǎn)：

新標(biāo)準(zhǔn)明確了查獲比率的統(tǒng)計(jì)口徑，將指標(biāo)計(jì)算的查獲范圍限定在一般行政立案或刑事立案、沒收、罰款、銷毀、退運(yùn)（退回）、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等類型的查驗(yàn)有問題的報(bào)關(guān)單，保證了指標(biāo)的合理性。

涉稅指標(biāo)更加嚴(yán)格

通用標(biāo)準(zhǔn)的“稅款繳納”的指標(biāo)項(xiàng)從“滯納稅款報(bào)關(guān)單率不超過3%”調(diào)整為“沒有超過法定繳款期限繳納稅款的情形”。

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的“企業(yè)守法”新增“上年度及本年度1月至上月未發(fā)現(xiàn)報(bào)關(guān)單涉稅要素申報(bào)不規(guī)范問題”指標(biāo)項(xiàng)。

劃重點(diǎn)：

稅收安全關(guān)系到國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全。規(guī)范申報(bào)作為海關(guān)屬地納稅人管理的重要內(nèi)容之一，是構(gòu)建新型征納關(guān)系，提高企業(yè)納稅遵從度的重要方式。新標(biāo)準(zhǔn)對(duì)按期繳納稅款和涉稅要素的規(guī)范申報(bào)都提出了較高要求，進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)自覺提升納稅遵從度，單證控制環(huán)節(jié)要加強(qiáng)對(duì)報(bào)關(guān)單的商品品名、規(guī)格、型號(hào)和歸類、價(jià)格、原產(chǎn)地等涉稅要素的復(fù)核，企業(yè)申報(bào)的內(nèi)容須符合《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單填制規(guī)范》、《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口商品規(guī)范申報(bào)目錄》規(guī)定，滿足海關(guān)歸類、審價(jià)、貿(mào)易管制、監(jiān)管的要求。

（四）貿(mào)易安全類標(biāo)準(zhǔn)   

刪除通用標(biāo)準(zhǔn)的“危機(jī)管理”中應(yīng)急預(yù)案、應(yīng)急處置2個(gè)指標(biāo)項(xiàng)

新增進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人和進(jìn)水運(yùn)、公路、航空物流運(yùn)輸企業(yè)單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的指標(biāo)項(xiàng)

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)：運(yùn)輸工具安全指標(biāo)項(xiàng)中新增對(duì)需要進(jìn)行清潔、消毒等特殊處理的運(yùn)輸工具檢查的要求。

水運(yùn)、公路、航空物流運(yùn)輸企業(yè)單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)：場(chǎng)所安全指標(biāo)項(xiàng)中新增對(duì)存放和承運(yùn)高風(fēng)險(xiǎn)生物因子（微生物、人體組織、生物制品、血液及其制品等特殊物品）的倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)域安全的要求。

劃重點(diǎn)：

新標(biāo)準(zhǔn)適應(yīng)疫情防控新形勢(shì)新要求，增加了貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)指標(biāo)項(xiàng)，企業(yè)要對(duì)照新標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)化跨境貿(mào)易供應(yīng)鏈的全鏈條防控。

來源：關(guān)務(wù)小二轉(zhuǎn)載自海關(guān)發(fā)布。