海關(guān)企業(yè)信用等級下調(diào)常見情形列舉

關(guān)務(wù)小二

根據(jù)海關(guān)總署令第237號（關(guān)于公布《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理辦法》的令）規(guī)定，海關(guān)根據(jù)企業(yè)信用狀況將企業(yè)分為高級認(rèn)證企業(yè)、一般認(rèn)證企業(yè)、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)，并實施動態(tài)調(diào)整。海關(guān)對不同企業(yè)分別采取相應(yīng)管理措施——對于認(rèn)證企業(yè)，海關(guān)采取具有一定激勵性和便利性的管理措施；對于一般信用企業(yè)，海關(guān)采取常規(guī)性管理措施；對于失信企業(yè)，海關(guān)采取具有一定約束性和懲戒性的管理措施。本文將總結(jié)幾種常見的信用等級下調(diào)情形。

一、注冊地址失實

A企業(yè)由于業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型進行了搬遷，將公司營業(yè)場所搬到了隔壁街道；同時，在海關(guān)備案系統(tǒng)中登記的公司聯(lián)系人離職的情況下，未及時到海關(guān)變更注冊地址和海關(guān)業(yè)務(wù)聯(lián)系人，導(dǎo)致海關(guān)因無法通過登記的注冊地址及聯(lián)系人聯(lián)系到A企業(yè)，將A企業(yè)列入了信用信息異常名錄。該企業(yè)在列入信用信息異常名錄3個月后，被下調(diào)至失信企業(yè)。

《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》中的“企業(yè)守法”規(guī)定，企業(yè)如果1年內(nèi)被海關(guān)列入信用信息異常企業(yè)名錄超過1次，或者雖然未超過1次但被列入異常名錄時間超過30日，企業(yè)信用等級將被下調(diào)。同時，《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理辦法》第十二條規(guī)定，由于注冊地址失實無法聯(lián)系而被海關(guān)列入信用信息異常企業(yè)名錄超過90日的企業(yè)，將被海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)。

為此建議，企業(yè)如因搬遷或者其他原因變更注冊地址的，應(yīng)及時辦理工商注冊地址變更，并到海關(guān)進行注冊地址變更；同時，企業(yè)還應(yīng)保持海關(guān)業(yè)務(wù)聯(lián)系人的電話暢通。

二、被其他政府部門列入“黑名單”

B企業(yè)原是一般認(rèn)證企業(yè)，但因受到銀保監(jiān)會的行政處罰，被由一般認(rèn)證企業(yè)下調(diào)為一般信用企業(yè)；C企業(yè)是一般信用企業(yè)，由于被列入稅務(wù)、外匯或財政部等部門通報的“黑名單”中，海關(guān)限制其申請成為認(rèn)證企業(yè)。

《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（高級認(rèn)證—通用標(biāo)準(zhǔn)）》第九項“外部信用”規(guī)定，企業(yè)和企業(yè)相關(guān)人員2年內(nèi)均未被列入國家失信聯(lián)合懲戒名單。也就是說，高級認(rèn)證企業(yè)如果2年內(nèi)有被列入國家失信聯(lián)合懲戒名單的情形，將面臨信用等級下調(diào)。

隨著社會信用體系的建立，在“一處失信，處處受限”的聯(lián)合懲戒機制下，企業(yè)在任何環(huán)節(jié)發(fā)生失信行為被列入主管部門的“黑名單”后，不僅會受到該部門的懲戒措施，還將在很多領(lǐng)域受到限制。因此，高級認(rèn)證企業(yè)除在進出口領(lǐng)域要誠信守法經(jīng)營外，還要保證在其他各行政管理領(lǐng)域守法守信。

三、違規(guī)被海關(guān)行政處罰

D企業(yè)原為海關(guān)高級認(rèn)證企業(yè)（進出口貨物收發(fā)貨人），該企業(yè)于2020年1月在口岸因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款12萬元。根據(jù)《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》（高級認(rèn)證），該企業(yè)1年內(nèi)因違規(guī)行為被海關(guān)行政處罰的金額超過3萬元，企業(yè)信用等級應(yīng)下調(diào)至一般信用。

根據(jù)《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》（高級認(rèn)證）中守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，高級認(rèn)證企業(yè)須符合以下條件：

非報關(guān)企業(yè)

■  1年內(nèi)無因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰金額超過3萬元的行為。
■ 1年內(nèi)無因違反進出境動植物檢疫、國境衛(wèi)生檢疫法律法規(guī)被處罰金額累計超過1萬元的行為；1年內(nèi)無因違反進出口商品檢驗監(jiān)管規(guī)定被處罰金額超過3萬元的行為。

■  1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的處罰金額累計5萬元以下，且違法次數(shù)在5次以下或者違法次數(shù)與上年度企業(yè)進出口報關(guān)單及進出境備案清單總票數(shù)比例不超過千分之一。

■  當(dāng)年注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人，1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的處罰金額累計不得超過5萬元，且違法次數(shù)不得超過5次。

報關(guān)企業(yè)

■  1年內(nèi)無因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰金額超過1萬元的行為。

■  1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的次數(shù)不超過上年度代理申報報關(guān)單、進出境運輸工具艙單及進出境備案清單總票數(shù)的萬分之一，且處罰金額累計3萬元以下。

■  當(dāng)年注冊登記的報關(guān)企業(yè)，1年內(nèi)無因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰的行為。

但需注意的是，企業(yè)主動披露且被海關(guān)處以警告或者50萬元以下罰款的行為，不作為海關(guān)認(rèn)定企業(yè)信用狀況的記錄。

高級認(rèn)證企業(yè)要誠信守法、規(guī)范申報，及時跟蹤了解海關(guān)最新政策，嚴(yán)格按照認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)持續(xù)進行合規(guī)管理。例如，高級認(rèn)證企業(yè)有時不是主觀故意違規(guī)，但其合作伙伴（如供應(yīng)鏈企業(yè)）存在一些問題，也可能發(fā)生走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定等行為。一旦企業(yè)觸及失信紅線，海關(guān)就會依法取消高級認(rèn)證企業(yè)資質(zhì)，下調(diào)信用等級，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定取消其適用的各項便利措施。

四、未通過重新認(rèn)證

海關(guān)對高級認(rèn)證企業(yè)每三年重新認(rèn)證一次，對一般認(rèn)證企業(yè)會不定期開展重新認(rèn)證。

■  高級認(rèn)證企業(yè)未通過重新認(rèn)證，但符合一般認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的，下調(diào)為一般認(rèn)證企業(yè)；高級認(rèn)證企業(yè)未通過重新認(rèn)證，且不符合一般認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的，下調(diào)為一般信用企業(yè)。

■  一般認(rèn)證企業(yè)未通過重新認(rèn)證，下調(diào)為一般信用企業(yè)。

在重新認(rèn)證期間，企業(yè)申請放棄認(rèn)證管理的，視為未通過認(rèn)證，將被下調(diào)為一般信用企業(yè)。

企業(yè)認(rèn)證只是一個短期的過程，企業(yè)持續(xù)的規(guī)范經(jīng)營則是長期的。對于高級認(rèn)證企業(yè)來說，已是海關(guān)最高信用等級的企業(yè)，不能僅僅滿足于不違法、不失信，更要不斷地完善自身，在內(nèi)部控制、財務(wù)狀況、守法記錄、貿(mào)易安全等方面持續(xù)符合標(biāo)準(zhǔn)。

五、嚴(yán)重違法違規(guī)情形

具體來看，嚴(yán)重違法違規(guī)情形包括：

■  有走私犯罪或者走私行為的。

■  非報關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過上年度報關(guān)單、進出境備案清單、進出境運輸工具艙單等相關(guān)單證總票數(shù)千分之一，且被海關(guān)行政處罰金額累計超過100萬元的；報關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過上年度報關(guān)單、進出境備案清單、進出境運輸工具艙單等相關(guān)單證總票數(shù)萬分之五，且被海關(guān)行政處罰金額累計超過30萬元的。

■  拖欠應(yīng)繳稅款或者拖欠應(yīng)繳罰沒款項的。

■  因注冊地址失實被海關(guān)列入信用信息異常企業(yè)名錄超過90日的。

■  假借海關(guān)或者其他企業(yè)名義獲取不當(dāng)利益的。

■  向海關(guān)隱瞞真實情況或者提供虛假信息，影響企業(yè)信用管理的。

■  抗拒、阻礙海關(guān)工作人員依法執(zhí)行職務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重的。

■  因刑事犯罪被列入國家失信聯(lián)合懲戒名單的。

■  企業(yè)有違反國境衛(wèi)生檢疫、進出境動植物檢疫、進出口食品化妝品安全、進出口商品檢驗規(guī)定被追究刑事責(zé)任的。

■  海關(guān)總署規(guī)定的其他情形。

作者：曹明園  耿哲（深圳海關(guān)）

來源：中國海關(guān)雜志

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