海關(guān)AEO認(rèn)證全流程及注意事項

關(guān)務(wù)小二

AEO是Authorized Economic Operator的簡稱，即“經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營者”。AEO制度是旨在通過構(gòu)建海關(guān)與企業(yè)合作關(guān)系，對符合條件的企業(yè)提供本國和互認(rèn)國海關(guān)的通關(guān)便利措施，分擔(dān)守法和安全責(zé)任，保障供應(yīng)鏈安全和貿(mào)易便利的制度安排。

中國海關(guān)自2008年起正式實施AEO制度。中國AEO企業(yè)類型分為海關(guān)高級認(rèn)證企業(yè)（ACE）和一般認(rèn)證企業(yè)（GCE）。從某種意義而言，AEO企業(yè)是海關(guān)的VIP，可以享受到“海關(guān)最便捷、國內(nèi)最優(yōu)惠、國際最認(rèn)可”三個維度的實惠。

1.海關(guān)最便捷

一般認(rèn)證企業(yè)可以享受到海關(guān)提供的貨物優(yōu)先通關(guān)、較低查驗率、稅款擔(dān)保金減收等實惠，同時高級認(rèn)證企業(yè)在一般認(rèn)證企業(yè)的基礎(chǔ)上還享有企業(yè)協(xié)調(diào)員機制；貿(mào)易中斷恢復(fù)后的優(yōu)先通關(guān)；稅款擔(dān)保金免收；減少稽查、核查頻次以及各直屬海關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)剡M(jìn)出口企業(yè)實際情況出臺的便利化措施等實惠。

2.國內(nèi)最優(yōu)惠

2016年10月，40個中央部門聯(lián)合簽署《關(guān)于對海關(guān)高級認(rèn)證企業(yè)實施守信聯(lián)合激勵的合作備忘錄》，高級認(rèn)證企業(yè)可以享受49項聯(lián)合激勵措施。分為綠色通道及優(yōu)先類措施、減少抽查類措施、簡化手續(xù)類措施等四大類措施。

3.國際最認(rèn)可

中國海關(guān)目前與15個經(jīng)濟(jì)體的42個國家（地區(qū)）海關(guān)實現(xiàn)了AEO互認(rèn)，海峽兩岸海關(guān)亦于2016年10月實施AEO互認(rèn)試點。

海關(guān)數(shù)據(jù)顯示，目前全國海關(guān)有3239家高級認(rèn)證企業(yè)，25501家一般認(rèn)證企業(yè)，以上企業(yè)統(tǒng)稱為中國海關(guān)的AEO企業(yè)，共占全國注冊企業(yè)總數(shù)的1.94%，納稅總額占全國進(jìn)出口企業(yè)的56.92%。



如何成為AEO企業(yè)？

企業(yè)無論大小，只要是在海關(guān)注冊的企業(yè)，誠信經(jīng)營，守法規(guī)范都可以向海關(guān)免費申請高級認(rèn)證企業(yè)。

AEO認(rèn)證是一個復(fù)雜的項目，涉及諸多部門包括人力資源、進(jìn)出口、供應(yīng)鏈、物流、信息、安保等，跨部門協(xié)作溝通難度大。通過AEO認(rèn)證的有些企業(yè)回顧認(rèn)證過程，覺得AEO認(rèn)證就是一次小型的IPO，其間的難度可想而知。那么，想申請成為AEO企業(yè)，是不是真的這么難？企業(yè)到底需要做足哪些工作，準(zhǔn)備好哪些材料呢？本文將通過對AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的解析，詳細(xì)分析企業(yè)申請AEO認(rèn)證應(yīng)做的準(zhǔn)備，為企業(yè)梳理AEO認(rèn)證的全流程以及注意事項。

第一步，要知己知彼，心有準(zhǔn)數(shù)。

“彼”就是認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)和流程、“己”就是企業(yè)自身的狀況。

（一）熟悉《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》、信用管理相關(guān)法律法規(guī)和認(rèn)證基本流程，做到“知彼”

1.認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)

《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》（海關(guān)總署2018年177號公告、海關(guān)總署公告2019年第229號）設(shè)置為1+N的標(biāo)準(zhǔn)。“1”為通用標(biāo)準(zhǔn)、“N”為單項的分行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，目前包括進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報關(guān)企業(yè)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)、跨境電子商務(wù)平臺企業(yè)、進(jìn)出境快件運營人5個單項行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；每套標(biāo)準(zhǔn)均包含內(nèi)部控制、財務(wù)狀況、守法規(guī)范、貿(mào)易安全四大模塊細(xì)化內(nèi)容。該標(biāo)準(zhǔn)為最新認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，與之前舊標(biāo)準(zhǔn)相比較，呈現(xiàn)以下五大明顯變化：

01.取消規(guī)范整改：
企業(yè)無規(guī)范整改期，海關(guān)認(rèn)證人員去企業(yè)實地認(rèn)證，根據(jù)實地認(rèn)證情況直接確定認(rèn)證意見。

02.1+N分行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：
認(rèn)證企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時符合通用認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)和與其實際情況相符的相應(yīng)經(jīng)營類別的單項認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)。分行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)更加契合企業(yè)的行業(yè)特點。

03.財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)剛性：
財務(wù)指標(biāo)不符合標(biāo)準(zhǔn)無以往可提供保函的救濟(jì)途徑，將視為不達(dá)標(biāo)一票否決。

04.通過標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格：
通過必須同時滿足3項要求：所有賦分標(biāo)準(zhǔn)項均沒有不達(dá)標(biāo)（-2分）情形；內(nèi)部控制、貿(mào)易安全兩類標(biāo)準(zhǔn)中沒有單一標(biāo)準(zhǔn)項（用1、2、3表示）基本達(dá)標(biāo)（-1分）超過3項的情形；認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)總分在95分（含本數(shù)）以上。

05.增加主動披露與檢驗檢疫規(guī)則：
新的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)中已增加了檢驗檢疫類內(nèi)容；且海關(guān)總署2018年178號公告將企業(yè)主動披露的罰款限額提升至50萬元以下。

2.認(rèn)證流程

企業(yè)提出申請認(rèn)證，海關(guān)受理申請后90日內(nèi)，按照《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》對企業(yè)的內(nèi)部控制、守法規(guī)范、財務(wù)狀況、貿(mào)易安全等方面開展實地認(rèn)證并出具認(rèn)證結(jié)論，對通過認(rèn)證的企業(yè)授予認(rèn)證企業(yè)證書，不通過的企業(yè)出具不予適用認(rèn)證企業(yè)管理決定書。

需要特別注意的是，未通過認(rèn)證的企業(yè)1年內(nèi)不得再次向海關(guān)提出認(rèn)證申請，企業(yè)主動撤回認(rèn)證申請的，視為未通過認(rèn)證。

（二）對照認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)開展可行性分析，自行評估和判斷是否具備條件申請AEO認(rèn)證，做到“知己”。

01.立項
企業(yè)自行評估時，要重點考慮財務(wù)、違規(guī)信息等硬指標(biāo)是否達(dá)標(biāo)，以及需要投入資金和時間成本的信息系統(tǒng)、監(jiān)控設(shè)備等設(shè)施是否符合認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)要求。如確認(rèn)公司硬指標(biāo)和軟實力都基本符合認(rèn)證要求，無一票否決的“硬傷”，即可以正式立項，開展認(rèn)證準(zhǔn)備。

02.向海關(guān)申請信用培育與精準(zhǔn)輔導(dǎo)
申請認(rèn)證的整個流程中，要密切與屬地海關(guān)的溝通，積極參加海關(guān)信用培育，有條件的話可以申請“一對一”的精準(zhǔn)輔導(dǎo)，確保掌握最新的政策，正確理解海關(guān)企業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)涵。

03.整改
企業(yè)需要結(jié)合海關(guān)企業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，對當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部管理、進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理、生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行整改。

04.遞交申請
企業(yè)確認(rèn)所有需整改事項整改完畢后，準(zhǔn)備好認(rèn)證材料，即可向海關(guān)遞交申請了。

第二步，要上下聯(lián)動，全力以赴。

“上”就是高層重視，“下”就是部門協(xié)作。

申請認(rèn)證是一個時間周期長、涉及多部門協(xié)同配合的大型項目，會給企業(yè)運營、人力物力財力帶來一些影響，例如短期內(nèi)增加員工的既有工作量；增加信息系統(tǒng)更新完善、場所安全設(shè)備改造等資金投入；打破企業(yè)現(xiàn)有的工作秩序，按照認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)要求重新梳理業(yè)務(wù)流程等。企業(yè)高管是否重視，將直接影響公司上下是否可以凝心聚力、部門間是否可以通力配合，共同完成認(rèn)證項目。從某種意義上看，AEO就是企業(yè)的CEO工程，企業(yè)高層重視、背書與參與是AEO認(rèn)證工作成功與否的組織保證。

由于海關(guān)企業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)涉及企業(yè)的人事、關(guān)務(wù)、財務(wù)、物流、倉儲、信息、行政等多個部門，以及大量的資料整理工作，企業(yè)需要成立AEO專項小組，科學(xué)籌劃，將涉及的部門相關(guān)人員納為組員，由組員各司其職，負(fù)責(zé)認(rèn)證材料的制作和搜集，確保每條認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)能夠有專人落實。法定代表人或高級管理人員負(fù)責(zé)做好協(xié)調(diào)，對跨部門標(biāo)準(zhǔn)的落實，厘清部門間的工作關(guān)系，避免出現(xiàn)推諉扯皮情事，影響整體進(jìn)展。

第三步，要抓住核心，梳理材料。

圍繞《海關(guān)企業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)》，抓好“兩個匹配”，即“企業(yè)制度與認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)匹配、留存記錄與企業(yè)制度匹配”。

AEO認(rèn)證過程中，企業(yè)需要對應(yīng)《海關(guān)企業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)》1+N項中的每一個細(xì)類標(biāo)準(zhǔn)，提供企業(yè)對應(yīng)的制度文件及相應(yīng)記錄，匯總成申請認(rèn)證材料；海關(guān)將在實地認(rèn)證中檢查制度的書面文件、面談和詢問相關(guān)人員，以及抽查落實的記錄。

（一）企業(yè)制度必須與認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)匹配

企業(yè)在整理認(rèn)證材料時，可以結(jié)合《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)指南》，對照標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)內(nèi)部制度開展全面細(xì)致的梳理，主要包括：企業(yè)的基礎(chǔ)制度，如企業(yè)的培訓(xùn)制度，企業(yè)的場所安全、人員車輛出入、硬件設(shè)施、門禁、鑰匙等管理制度，員工入職、離職停職管理制度，內(nèi)部審計制度，責(zé)任追究制度，財務(wù)基本制度，數(shù)據(jù)管理制度，信息安全管理制度等）；進(jìn)出口業(yè)務(wù)專項制度：如進(jìn)出口活動的流程管理制度，單證管理制度，單證復(fù)核或糾錯制度，集裝箱、運輸工具管理制度，企業(yè)的倉庫進(jìn)、存、銷、異常處置等制度，商業(yè)伙伴供應(yīng)鏈安全管理制度，危機管理和應(yīng)急預(yù)案等。

（二）留存記錄必須與企業(yè)制度匹配

企業(yè)必須提供在落實制度過程中完整的、真實有效的記錄。在該類材料提供過程中，企業(yè)一般容易存在兩個誤區(qū)，一是認(rèn)為過程文件無須保留，特別在單證復(fù)核中，復(fù)核的過程記錄無留存，導(dǎo)致雖有制度但無法提供記錄佐證；二是認(rèn)為需要提供完美制度，忽略自身實際或制度本身的可執(zhí)行性，導(dǎo)致實際操作記錄和制度不吻合。

（三）用足用好認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)指南版

為幫助企業(yè)充分理解并掌握海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，如何準(zhǔn)確提交材料，海關(guān)總署企管司組織編寫了《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)指南》，詳細(xì)列明了各類企業(yè)申請認(rèn)證企業(yè)需要準(zhǔn)備的相關(guān)制度、記錄以及如何配合海關(guān)認(rèn)證人員工作等內(nèi)容，企業(yè)可以自行從“中國海關(guān)信用管理”微信公眾號政策欄目中下載獲取，該公眾號還提供政策咨詢和答疑解惑等功能，企業(yè)可積極關(guān)注，以便獲取信用管理第一手政策咨詢和最專業(yè)的AEO政策解答。

最后

在整個認(rèn)證過程，企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動與當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)認(rèn)證部門保持密切聯(lián)系，及時請教解答疑難，條件成熟時申請精準(zhǔn)輔導(dǎo)，為順利做好申請認(rèn)證企業(yè)工作起到事半功倍的作用。中國海關(guān)歡迎更多誠信守法的企業(yè)加入AEO認(rèn)證企業(yè)的行列，盡享通關(guān)便利，助力企業(yè)“走出去”，共同營造誠信有序的進(jìn)出口營商環(huán)境。

作者：葉雪輝  李瑋俊  汪紹文（深圳海關(guān)）
來源：中國海關(guān)雜志

海關(guān)AEO認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)指南：http://ljiljak.com/thread-605-1-1.html

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