進(jìn)出口稅費(fèi)計(jì)算公式整理

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1、單耗的計(jì)算公式：?jiǎn)魏?凈耗÷（1-工藝損耗率）
2、如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或者未實(shí)際發(fā)生，計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)公
式：保險(xiǎn)費(fèi)=（貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)）× 3‰
3、我國對(duì)進(jìn)口貨物完稅價(jià)格以 CIF 價(jià)格為基礎(chǔ)審核確定：
（1）CIF 價(jià)格=FOB+起卸前發(fā)生的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)
（2）CIF 價(jià)格=CFR+起卸前發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用
（3）CIF 價(jià)格=EXW+起卸前發(fā)生的海洋運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)+
出口國工廠至出口國港口發(fā)生的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)
4、我國出口貨物完稅價(jià)格以 FOB 價(jià)格為基礎(chǔ)審核確定。
（1）出口貨物 FOB 價(jià)格=CIF-國際運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)
（2）出口貨物 FOB 價(jià)格=CFR-國際運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用
（3）出口貨物 FOB 價(jià)格=EXW+國內(nèi)運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)
5、出口貨物完稅價(jià)格= FOB÷（1+出口關(guān)稅稅率）
6、 CIF 術(shù)語下：出口貨物完稅價(jià)格=（CIF-國際運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、
保險(xiǎn)費(fèi)）÷（1+出口關(guān)稅稅率）
7、CFR 術(shù)語下：出口貨物完稅價(jià)格=（CFR-國際運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用）
÷（1+出口關(guān)稅稅率）
8、EXW 術(shù)語下：出口貨物完稅價(jià)格=（EXW+國內(nèi)運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、
保險(xiǎn)費(fèi)）÷（1+出口關(guān)稅稅率）
9、關(guān)稅從價(jià)稅＝完稅價(jià)格 X 從價(jià)稅率
10、關(guān)稅從量稅：數(shù)（重）量 X 從量稅率
11、關(guān)稅復(fù)合稅＝從價(jià)稅+從量稅
12、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：
（1）應(yīng)納稅額=增值稅組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率
（2）增值稅組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額
13、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅：
（1）從價(jià)定率方式計(jì)算公式
消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率
消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額）／（1-消費(fèi)
稅比例稅率）
（2）從量定額方式計(jì)算公式
消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)征消費(fèi)稅進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率
（3）復(fù)合計(jì)稅方式計(jì)算公式
消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率+應(yīng)征
消費(fèi)稅進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率
其中：
消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+應(yīng)征消費(fèi)稅
進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）／（1-消費(fèi)稅稅率）
14、滯報(bào)金＝完稅價(jià)格 X 滯報(bào)天數(shù) X 萬分之五
15、滯納金＝滯納稅款 X 滯納天數(shù) X 萬分之五
注：各項(xiàng)稅款分開計(jì)算
16、 區(qū)域價(jià)值成分=[貨物的出口價(jià)格(FOB) -非原產(chǎn)材料價(jià)格]／貨
物的出口價(jià)格(FOB) x100%
17、常數(shù)=進(jìn)口關(guān)稅稅率+增值稅稅率+進(jìn)口關(guān)稅稅率×增值稅稅率
18、緩稅利息=應(yīng)征稅款×計(jì)息期限（天數(shù)）×緩稅利息率/360
19、減免稅貨物因轉(zhuǎn)讓、提前解除監(jiān)管以及減免稅申請(qǐng)人發(fā)生主體
變更、依法終止情形或者其他原因需要補(bǔ)征稅款的：
補(bǔ)稅的完稅價(jià)格=減免稅貨物原進(jìn)口時(shí)的完稅價(jià)格×(1－ 減免
稅貨物已進(jìn)口時(shí)間/ 監(jiān)管年限×12)
減免稅貨物已進(jìn)口時(shí)間自貨物放行之日起按月計(jì)算。不足 1 個(gè)月
但超過 15 日的，按 1 個(gè)月計(jì)算；不超過 15 日的，不予計(jì)算。
20、減免稅申請(qǐng)人將減免稅貨物移作他用，需要補(bǔ)繳稅款的，補(bǔ)稅
的完稅價(jià)格以貨物原進(jìn)口時(shí)的完稅價(jià)格為基礎(chǔ)，按照需要補(bǔ)繳稅款的
時(shí)間與監(jiān)管年限的比例進(jìn)行折舊，其計(jì)算公式如下：
補(bǔ)繳稅款＝海關(guān)審定的貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×稅率×[ 需要補(bǔ)繳
稅款的期限/監(jiān)管年限×12×30]
上述計(jì)算公式中需要補(bǔ)繳稅款的時(shí)間為減免稅貨物移作他用的
實(shí)際時(shí)間，按日計(jì)算，每日實(shí)際使用不滿 8 小時(shí)或者超過 8 小時(shí)的
均按 1 日計(jì)算。