中韓AEO制度對比分析

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中韓AEO制度對比分析

AEO制度作為全球貿(mào)易的綠色通行證，對促進全球供應(yīng)鏈安全與貿(mào)易便利，實現(xiàn)關(guān)企互利共贏、貿(mào)易暢通起到了一定的促進作用。中韓互為重要經(jīng)貿(mào)伙伴。在海關(guān)總署公布《中華人民共和國海關(guān)注冊登記和備案企業(yè)信用管理辦法》之際，本文梳理總結(jié)了韓國海關(guān)AEO制度概況，并與我國AEO制度進行對比分析，提出啟示借鑒，有助于加強中韓貿(mào)易互聯(lián)互通，深化中韓經(jīng)貿(mào)合作。

韓國海關(guān)AEO制度概況

機構(gòu)職責(zé)

韓國海關(guān)企業(yè)信用管理主要體現(xiàn)為信用評價體系，即AEO制度。韓國海關(guān)認證的進出口安全管理優(yōu)秀企業(yè)為韓國“經(jīng)認證的經(jīng)營者”（簡稱“AEO”）企業(yè)。韓國AEO認證由官方和非政府組織一起參與。其中，官方機構(gòu)包括韓國關(guān)稅廳（以下簡稱“韓國海關(guān)”）下設(shè)的審查政策局和關(guān)稅估價歸類院，兩者均參與AEO工作，區(qū)別在于審查政策局負責(zé)AEO制度的制訂和組織實施、企業(yè)協(xié)調(diào)員服務(wù)、開展AEO國際互認等職能管理工作，并作為常設(shè)機構(gòu)負責(zé)組織韓國AEO認證審核委員會開展工作，關(guān)稅估價歸類院具體負責(zé)企業(yè)的現(xiàn)場認證和AEO重新認證工作。韓國海關(guān)牽頭的內(nèi)外部合作機構(gòu)——韓國AEO認證審核委員會，由海關(guān)各相關(guān)業(yè)務(wù)部門主要負責(zé)人以及在海關(guān)領(lǐng)域經(jīng)驗豐富的教授、律師等委員組成，負責(zé)最終批準企業(yè)是否通過認證，以及AEO企業(yè)認證資格維持、取消等事項。非政府組織韓國AEO振興協(xié)會作為韓國海關(guān)與企業(yè)在AEO工作方面溝通的橋梁，在為企業(yè)提供AEO認證前的培訓(xùn)、幫助企業(yè)進行自我評估和診斷等服務(wù)的基礎(chǔ)上，接受韓國海關(guān)委托，負責(zé)AEO認證申請材料的預(yù)審工作。

法律淵源

為適應(yīng)全球化貿(mào)易安全環(huán)境變化，韓國海關(guān)將《全球貿(mào)易安全及便利化標(biāo)準框架》（簡稱“《標(biāo)準框架》”）的核心概念及貿(mào)易便利化措施納入《關(guān)稅法》第255條第2款、《關(guān)稅法執(zhí)行令》第259條第2款和第3款、《進出口安全管理優(yōu)秀企業(yè)認證及管理公告》等法律公告，轉(zhuǎn)化為韓國國內(nèi)制度。通過國內(nèi)立法和前期試點工作，韓國海關(guān)于2009年4月正式實施AEO制度。

適用范圍及分類等級

韓國AEO企業(yè)共9類，范圍包括出口商、進口商、報關(guān)代理商、貨運人、運輸人、倉儲運營商、海運承運人、空運承運人、地面操作商。韓國AEO認證采用打分制，在0～100范圍內(nèi)，依據(jù)分值劃分為3個等級，分別是80～89分的企業(yè)為A類、90～94分的企業(yè)為AA類、95分及以上者為AAA類。據(jù)韓國海關(guān)官網(wǎng)統(tǒng)計，截至2021年6月30日，韓國AEO認證企業(yè)數(shù)量為371家，A類企業(yè)287家，AA類企業(yè)13家，AAA類企業(yè)9家（例如，有的企業(yè)同時獲得進口商和出口商AEO認證）。

申請條件

韓國海關(guān)規(guī)定申請AEO認證需滿足以下4個基礎(chǔ)條件，分別是：

① 法規(guī)遵守度在70分以上（中小型出口企業(yè)60分以上）。

② 申請企業(yè)、申請人及管理負責(zé)人無不符關(guān)稅法法令規(guī)定事由情形。

③ 符合財務(wù)健全性標(biāo)準，如無欠繳國稅及地方稅等情形。

④ 管理負責(zé)人在認證前參加了相應(yīng)培訓(xùn)。

認證標(biāo)準

韓國海關(guān)基本沿用了《標(biāo)準框架》中設(shè)定的標(biāo)準，包括法規(guī)遵守度、內(nèi)部控制系統(tǒng)、財務(wù)健全性和安全管理四大領(lǐng)域。

① 法規(guī)遵守度標(biāo)準要求企業(yè)具備良好的誠信守法記錄，不存在韓國海關(guān)規(guī)定的不合格事由。

② 內(nèi)部控制系統(tǒng)標(biāo)準要求企業(yè)制定嚴格有效的內(nèi)部管理制度，企業(yè)自行構(gòu)建能夠提升法規(guī)遵守度的體系，且達到規(guī)定標(biāo)準以上。

③ 財務(wù)健全性標(biāo)準要求企業(yè)有清晰完整的賬簿記錄，無欠繳稅款等情形，負債比率在同行業(yè)平均值的200%以內(nèi)或者是由韓國信用評價機構(gòu)認定的適合投資的企業(yè)。

④ 安全管理包括八項標(biāo)準，在貿(mào)易伙伴、運輸工具管理、出入管理、人事管理、操作程序管理、設(shè)施和裝備管理、信息技術(shù)管理、教育培訓(xùn)等各領(lǐng)域均達到韓國海關(guān)規(guī)定的標(biāo)準。

認證流程

依據(jù)認證流程，韓國AEO認證可分為以下4個環(huán)節(jié)：

① 認證申請

企業(yè)自查是否有不符合申請認證資格情形，并根據(jù)AEO認證申請標(biāo)準進行自我評分，符合條件的企業(yè)可以通過韓國國家關(guān)稅綜合信息網(wǎng)提交申請書、認證標(biāo)準進出口管理現(xiàn)狀自我評估表（法規(guī)遵守度除外）、進出口管理情況說明書及其單據(jù)副本、注冊證復(fù)印件、法人登記簿副本、代表理事及管理責(zé)任人的個人資料清單、進出口管理及優(yōu)秀案例、由教育部門制定發(fā)布的進出口管理負責(zé)人教育進修確認書（僅限于已取得相關(guān)確認書的情況）、互認便利措施相關(guān)英文信息（僅限于對不同國家間互認便利措施有需求的企業(yè)）。以申請日為基準，2年以內(nèi)有接受過韓國海關(guān)關(guān)稅調(diào)查情形的，提供關(guān)稅調(diào)查結(jié)果通知書（適用于進口企業(yè)），相關(guān)關(guān)稅調(diào)查尚未結(jié)束的，提供關(guān)稅調(diào)查計劃通知書。

② 認證審核

韓國AEO振興協(xié)會為企業(yè)提供文件審核及預(yù)審相關(guān)問題咨詢服務(wù)。韓國海關(guān)在60日內(nèi)完成對企業(yè)文件、單據(jù)和資料審核。若文件審核符合條件，韓國海關(guān)將在60日內(nèi)對該企業(yè)開展現(xiàn)場審查，包括與員工面談、查驗設(shè)施及確認貿(mào)易伙伴等。

③ 認證核定

根據(jù)韓國海關(guān)AEO認證人員提交的文件審核和現(xiàn)場認證情況，韓國AEO認證審核委員會最終確定企業(yè)是否通過AEO認證。韓國海關(guān)授權(quán)屬地海關(guān)簽發(fā)AEO證書。

④ 綜合審查

韓國海關(guān)對AEO企業(yè)實行每5年復(fù)核一次，通過文件審核和現(xiàn)場認證，進行一般審核或簡易審核，以判斷企業(yè)是否仍符合AEO標(biāo)準，并將結(jié)果報送韓國AEO認證審核委員會，由該委員會最終確定企業(yè)AEO等級。

韓國海關(guān)AEO制度管理特點

加強構(gòu)建全鏈條的管理體系

在認證初期，所有企業(yè)必須確定至少1名AEO專職管理人員（需提前接受不少于16個小時的AEO專業(yè)培訓(xùn)），以協(xié)助海關(guān)進行單據(jù)資料審核和現(xiàn)場稽查工作。一旦認證合規(guī)，企業(yè)必須承諾嚴格有效的后續(xù)管理，必須任命1名AEO總監(jiān)和1名以上的AEO經(jīng)理（兩者需每年接受不少于8個小時的AEO后續(xù)培訓(xùn)），以負責(zé)本企業(yè)的AEO后續(xù)管理工作。在企業(yè)所有人權(quán)益及組織架構(gòu)、辦公場所、重大經(jīng)營活動、財務(wù)情況發(fā)生變化時，必須及時主動向海關(guān)報告；認證企業(yè)必須每年主動向海關(guān)提交自查報告，如實反映企業(yè)合規(guī)以及AEO標(biāo)準遵守情況。通過專業(yè)化的管理隊伍和嚴格的報告反饋機制，形成AEO認證事前、事中、事后全鏈條管理體系。

注重發(fā)揮認證企業(yè)作用

AEO認證過程審核嚴格，對企業(yè)有很高的規(guī)范化要求，對于初次申請認證的企業(yè)難度頗大。韓國海關(guān)強化政企合作關(guān)系，通過韓國AEO振興協(xié)會，一方面，為申請認證的企業(yè)提供免費指導(dǎo)，促進企業(yè)間的信息共享，提高已認證企業(yè)的知名度。另一方面，從企業(yè)實踐角度撰寫提供AEO制度研究報告及對AEO制度最新動向分析、編發(fā)AEO制度宣傳期刊、舉辦AEO制度相關(guān)活動等，協(xié)助韓國海關(guān)做好AEO認證推廣。

定期評估認證的經(jīng)濟效果

由于量化評估AEO企業(yè)的直觀感受比較困難，韓國海關(guān)通過評估分析AEO認證的經(jīng)濟效果來反映管理績效。2019年，韓國海關(guān)對AEO制度的經(jīng)濟效益開展評估概況如下：AEO認證企業(yè)約創(chuàng)造21.1億元（人民幣，下同）的經(jīng)濟效益；以企業(yè)規(guī)模為標(biāo)準，韓國海關(guān)量化對企業(yè)的優(yōu)惠力度，具體約為：大型企業(yè)2689.4萬元，中型企業(yè)618.9萬元，中小型企業(yè)158.8萬元。

中韓AEO制度對比

本文所做的對比基于《中華人民共和國海關(guān)注冊登記和備案企業(yè)信用管理辦法》與韓國2021年3月發(fā)布的《進出口安全管理優(yōu)秀企業(yè)認證及管理公告》。

認證流程基本相同

中韓AEO認證大致包括申請、審核、認證、復(fù)核這4個流程。申請環(huán)節(jié)，提交材料的形式不同。具體來看：《中華人民共和國海關(guān)注冊登記和備案企業(yè)信用管理辦法》第十五條規(guī)定，企業(yè)申請成為高級認證企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提交書面申請。韓國《進出口安全管理優(yōu)秀企業(yè)認證及管理公告》第六條規(guī)定，申請認證進出口安全管理優(yōu)秀企業(yè)的相關(guān)材料以電子文檔提交韓國海關(guān)。在審核環(huán)節(jié)，期限不同。我國規(guī)定海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請及相關(guān)資料之日起90日內(nèi)進行認證并作出決定。特殊情形下，海關(guān)的認證時限可以延長30日。韓國規(guī)定申請之日起60 天內(nèi)完成文件審查，若因自然災(zāi)害等不可避免的原因，可延長至180天。認證環(huán)節(jié)，制發(fā)證書不同。我國海關(guān)對符合高級認證企業(yè)標(biāo)準的企業(yè)，制發(fā)高級認證企業(yè)證書；不符合高級認證企業(yè)標(biāo)準的企業(yè)，制發(fā)未通過認證決定書。韓國只對經(jīng)過審議后符合標(biāo)準的進出口安全管理優(yōu)秀企業(yè)頒發(fā)證書。復(fù)核環(huán)節(jié)，時限相同。中韓均是5年對認證企業(yè)復(fù)核重新認證一次。

所屬國家法律條文位階不同

韓國《關(guān)稅法》《關(guān)于實施自由貿(mào)易協(xié)定的關(guān)稅特別法律》等法律對AEO認證的相關(guān)條款作出規(guī)定。如，《關(guān)稅法》第255條第2款提出了進出口安全管理優(yōu)秀企業(yè)（韓國AEO企業(yè)）的概念、確定了海關(guān)在AEO認證中的角色、明確了可以向韓國AEO企業(yè)及與其互認國家的認證企業(yè)提供通關(guān)便利政策等內(nèi)容。目前，我國《海關(guān)法》等暫未對AEO制度作出明確規(guī)定。從中韓兩國AEO制度的立法層級來看，韓國將AEO制度納入法律法規(guī)層級，中國將其設(shè)定為部門規(guī)章。

中國對失信企業(yè)有明確的認定標(biāo)準

《中華人民共和國海關(guān)注冊登記和備案企業(yè)信用管理辦法》第四章內(nèi)容明確界定了失信企業(yè)的認定標(biāo)準、程序和信用修復(fù)。韓國AEO制度中沒有失信企業(yè)的概念，申請AEO認證的基本條件中，明確規(guī)定是法規(guī)遵守度在70分以上（中小型出口企業(yè)60分以上）企業(yè)，低于規(guī)定分值的企業(yè)相當(dāng)于我國的常規(guī)管理企業(yè)或失信企業(yè)。

韓國制定更多的個性化AEO優(yōu)惠措施

韓國海關(guān)對所有認證企業(yè)出臺了5大類11條優(yōu)惠措施。同時，針對不同行業(yè)種類又提出了個性化的優(yōu)惠措施。在通用措施方面，與我國發(fā)布的認證企業(yè)管理措施目錄（包括優(yōu)先辦理、減少監(jiān)管頻次、降低通關(guān)成本、縮短辦理時間、優(yōu)化服務(wù)等5大類22條措施）相比，韓國的優(yōu)惠措施更具個性化。比如，機場給予AEO企業(yè)負責(zé)人優(yōu)待，在出入境檢查時，提供專用的通道和安檢臺等。韓國海關(guān)還對應(yīng)不同類型的AEO企業(yè)制定了更細化和實用性的優(yōu)惠措施，比如，延長特許保稅區(qū)的有效期、從銀行獲得低利率融資、享受進出口保險優(yōu)惠等。

韓國對中小企業(yè)采取特別關(guān)注

韓國在多部政策法規(guī)中強調(diào)了對中小企業(yè)的支持。在《關(guān)稅法》第225條中明確提出，根據(jù)《中小企業(yè)基本法》，韓國海關(guān)對中小企業(yè)提供咨詢、培訓(xùn)等支持，幫助其取得或保留AEO企業(yè)資格。在《進出口安全管理優(yōu)秀企業(yè)認證及管理公告》中也對企業(yè)申請認證的標(biāo)準進行了細化，規(guī)定中小型出口企業(yè)法規(guī)遵守度指標(biāo)為60分以上。同時，韓國AEO振興協(xié)會也對中小企業(yè)進行特別扶持并提供諸多免費服務(wù)。

對我國的啟示

激勵高級認證企業(yè)發(fā)揮社會責(zé)任，促進全鏈條高標(biāo)準認證

政府部門應(yīng)加大政策宣傳力度，積極引導(dǎo)并增強高級認證企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的意識。高級認證企業(yè)自身應(yīng)充分認識承擔(dān)社會責(zé)任對建立友善外部環(huán)境、樹立良好品牌聲譽、贏得消費者信心的重要性。確保在不影響商業(yè)利益的前提下，鼓勵和支持高級認證企業(yè)承擔(dān)其供應(yīng)鏈上下游企業(yè)AEO認證的部分責(zé)任，建立AEO認證幫扶機制，推動全鏈條企業(yè)的AEO認證，實現(xiàn)互利共贏。

加大對中小企業(yè)的信用培育，靈活促進中小企業(yè)認證

在通關(guān)過程中，中小企業(yè)存在對政策理解不到位、與物流和報關(guān)合作伙伴信息不對稱等問題，影響其申請AEO認證的意愿。政府部門可借助協(xié)會、智庫等搭建平臺，加大對國內(nèi)中小企業(yè)的信用培育力度，增加企業(yè)間交流合作機會，促進信息共享。如，可利用新媒體擴大關(guān)于AEO認證、進出口法律及其他優(yōu)惠通關(guān)政策方面的宣傳，定期對中小企業(yè)關(guān)務(wù)負責(zé)人開展相關(guān)培訓(xùn)和指導(dǎo)。引導(dǎo)企業(yè)在申請AEO認證資質(zhì)過程中提升自身的管理效能，優(yōu)化企業(yè)管理流程，革新企業(yè)管理模式，增強企業(yè)國際市場競爭力。

加強AEO立法保障，穩(wěn)步夯實制度基礎(chǔ)

我國海關(guān)正在構(gòu)建以信用管理為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管模式，加強AEO立法將促進提升信用管理在海關(guān)監(jiān)管中的作用。以《中華人民共和國海關(guān)注冊登記和備案企業(yè)信用管理辦法》實施為契機，強化信用結(jié)果應(yīng)用，實現(xiàn)信用管理與其他海關(guān)監(jiān)管措施有機結(jié)合，突出強化科技支撐，綜合施策防控風(fēng)險，打造專業(yè)化干部隊伍，對接國際規(guī)則，提升AEO制度的法律地位。

文 / 海研AEO課題組

審核 / 海關(guān)總署企業(yè)管理和稽查司

（本期執(zhí)筆人：海關(guān)總署研究中心 王雅麗，

青島海關(guān) 何勝璟 徐薇薇 趙萌萌 姜欣 高曉萌）