按照《海關(guān)總署辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)<工業(yè)和信息化部 財政部關(guān)于公布國務(wù)院部門涉企保證金目錄清單的通知>的通知》（署辦發(fā)〔2017〕41 號）的要求，海關(guān)涉企保證金目錄清單有如下四種：
海關(guān)涉企保證金目錄清單
序號 | 項目名稱 | 設(shè)立單位 | 設(shè)立依據(jù) | 征收標(biāo)準(zhǔn) | 征收程序 | 返還時間 |
1 | 海關(guān)風(fēng)險類 保證金 | 海關(guān)總署 | 《中華人民共和國海關(guān)法》 《中華人民共和國海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例》 《中華人民共和國海關(guān)征收進(jìn)口貨物滯報金辦法》(海關(guān)總署令第128號) 《中華人民共和國海關(guān)加工賈易單耗管理辦法》(海關(guān)總署令第155號) 《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出1貨物集中申報管理辦法》(海關(guān)總署令第169號) 《中華人民共和國海關(guān)加工貿(mào)易貨物監(jiān)管辦法》(海關(guān)總署令第219號) | 風(fēng)險類保證金是風(fēng)險擔(dān)保的一種，包括滯報金保證金和保稅貨物保證金等類型，當(dāng)事人提供的擔(dān)保應(yīng)當(dāng)與其需要履行的法律義務(wù)相當(dāng)，除《中華人民共和國海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例》第七條第二款規(guī)定的情形外，擔(dān)保金額按照下列標(biāo)準(zhǔn)確定: 1.為提前放行貨物提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過可能承擔(dān)的最高稅款總額; 2.為辦理特定海關(guān)業(yè)務(wù)提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過可能承擔(dān)的最高稅款總頗或者海關(guān)總署規(guī)定的金額; 3.因有明顯的轉(zhuǎn)移、藏匿應(yīng)稅貨物以及其他財產(chǎn)跡象被責(zé)令提供的擔(dān)保，擔(dān)保金領(lǐng)不得超過可能承擔(dān)的最高稅款總額; 4.為有關(guān)貨物、物品、運輸工具免予或者解除扣留、封存提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過該貨物、物品、運輸工具的等值價款; 5.為罰款、違法所得或者依法應(yīng)當(dāng)追繳的貨物、物品、走私運輸工具的等位價款未繳清前出境提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于罰款、違法所得數(shù)額或者依法應(yīng)當(dāng)追繳的貨物、物品、走私運輸工具的等值價款。 | 辦理擔(dān)保，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)提交書面申請以及真實、合法、有效的財產(chǎn)、權(quán)利憑證和身份或者資格證明等材料.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到當(dāng)事人提交的材料之日起5個工作日內(nèi)對相關(guān)財產(chǎn)、權(quán)利等進(jìn)行審核，并決定是否接受擔(dān)保.當(dāng)事人申請辦理總擔(dān)保的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)審核并決定是否接受擔(dān)保。 | 有下列情形之一的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)書面通知當(dāng)事人辦理擔(dān)保財產(chǎn)、權(quán)利退還手續(xù): 1.當(dāng)事人已經(jīng)履行有關(guān)法律義務(wù)的; 2.當(dāng)事人不再從事特定海關(guān)業(yè)務(wù)的; 3.擔(dān)保財產(chǎn)、權(quán)利被海關(guān)采取抵繳措施后仍有剩余的; 4.其他需要退還的情形。 |
| 2 | 海關(guān)稅款類 保證金 | 海關(guān)總署 | 《中華人民共和國海關(guān)法》 《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》 《中華人民共和國海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例》 《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》 《中華人民共和國反傾銷條例》 《中華人民共和國反補貼條例》 《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》(海關(guān)總署令第124號) 《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物減免稅管理辦法》(海關(guān)總署令第179號) | 稅款類保證金是海關(guān)稅款擔(dān)保的一種，包括征管、審價、反傾銷反補貼、歸類、原產(chǎn)地、減免稅貨物稅款擔(dān)保等類型，擔(dān)保金額按照下列標(biāo)準(zhǔn)確定: 1.為提前放行貨物提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過可能承擔(dān)的最高稅款總額; 2.為辦理特定海關(guān)業(yè)務(wù)提供的擔(dān)保，擔(dān)保金額不得超過可能承擔(dān)的最高稅款總額或者海關(guān)總署規(guī)定的金額; 3.反傾銷擔(dān)保金額應(yīng)當(dāng)不超過商務(wù)部初裁決定確定的傾銷幅度。反補貼擔(dān)保金額由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定。 | 辦理擔(dān)保，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)提交書面申請以及真實、合法、有效的財產(chǎn)、權(quán)利憑證和身份或者資格證明等材料。海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到當(dāng)事人提交的材料之日起5個工作日內(nèi)對相關(guān)財產(chǎn)、權(quán)利等進(jìn)行審核，并決定是否接受擔(dān)保。當(dāng)事人申請辦理總擔(dān)保的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)審核并決定是否接受擔(dān)保。 | 有下列情形之一的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)書面通知當(dāng)事人辦理擔(dān)保財產(chǎn)、權(quán)利退還手續(xù): 1.當(dāng)事人已經(jīng)履行有關(guān)法律義務(wù)的; 2.當(dāng)事人不再從事特定海關(guān)業(yè)務(wù)的; 3.擔(dān)保財產(chǎn)、權(quán)利被海關(guān)采取抵繳措施后仍有剩余的; 4.其他需要退還的情形。在海關(guān)批準(zhǔn)的擔(dān)保期限內(nèi)，納稅義務(wù)人未履行納稅義務(wù)，對收取稅款保證金的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自擔(dān)保期限屆滿之日起5個工作日內(nèi)完成保證金轉(zhuǎn)為稅款的相關(guān)手續(xù)。 |
| 3 | 海關(guān)案件類 保證金 | 海關(guān)總署 | 《中華人民共和國海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例》 《中華人民共和國知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)條例》 《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實施條例》 《中華人民共和國海關(guān)關(guān)于<中華人民共和國知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)條例>的實施辦法》(海關(guān)總署令第183號) | 案件類保證金包括知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)證金、知識產(chǎn)權(quán)反擔(dān)保擔(dān)保金和其他案件類保證金，征收標(biāo)準(zhǔn)為: 1.按照依申請保護(hù)的知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)保證金和知識產(chǎn)權(quán)反擔(dān)保擔(dān)保金收取標(biāo)準(zhǔn)為與被扣貨物等值。 2.按照主動依職權(quán)保護(hù)的知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)保證金收取標(biāo)準(zhǔn)為:貨物價值不足人民幣2萬元的，提供相當(dāng)于貨物價值的擔(dān)保;貨物價值為人民幣2萬元至20萬元的，提供相當(dāng)于貨物價值50%的擔(dān)保，但擔(dān)保金額不得少于人民幣2萬元;貨物價值超過人民幣20萬元的，提供人民幣10萬元的擔(dān)保。 3.其他案件類需提供不低于《海關(guān)行政處罰幅度參照標(biāo)準(zhǔn)》(署緝發(fā)〔2016〕6號)規(guī)定的一般情節(jié)處罰幅度計核金額的足額保證金。 4.經(jīng)海關(guān)總署核準(zhǔn)總擔(dān)保的，對于商標(biāo)權(quán)保護(hù)的貨物無需另行提交擔(dān)保。 | 海關(guān)告知當(dāng)事人提交保證金的金額。當(dāng)事人交納保證金后，由海關(guān)出具保證金收據(jù)。 | 1.知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)保證金自權(quán)利人結(jié)清貨物處置費用后由海關(guān)返還，或根據(jù)法院要求執(zhí)行。 2.知識產(chǎn)權(quán)反擔(dān)保擔(dān)保金自海關(guān)放行被扣留貨物之日起30個工作日返還，或根據(jù)法院要求執(zhí)行。 3.其他案件類保證金在當(dāng)事人履行完有關(guān)法律義務(wù)后返還。 |
| 4 | 海關(guān)取保候 審保證金 | 海關(guān)總署 | 《中華人民共和國刑事訴訟法》 《公安機關(guān)辦理刑事案件程序規(guī)定》(公安部令第127號) | 保證金的起點數(shù)額為人民幣1000元。具體數(shù)額應(yīng)當(dāng)綜合考慮保證訴訟活動正常進(jìn)行的需要、犯罪嫌疑人的社會危險性、案件的性質(zhì)、情節(jié)、可能判處刑罰的輕重以及犯罪嫌疑人的經(jīng)濟狀況等情況確定。 | 對犯罪嫌疑人采取保證金方式取保候?qū)彽模兯睫k案部門應(yīng)當(dāng)在《呈請取保候?qū)張蟾鏁分袑懨髫?zé)令被取保候?qū)徣私患{保證金的數(shù)額，報海關(guān)緝私部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，緝私辦案部門制作《收取保證金通知書》，送達(dá)被取保候?qū)徣撕蜑槠涮峁┍ＷC金的單位或者個人，責(zé)令其向海關(guān)緝私部門指定的銀行一次性交納保證金。被取保候?qū)徣嘶蛘咂浞ǘù砣?、近親屬、有關(guān)單位憑《收取保證金通知書》向海關(guān)緝私部門指定的銀行交納保證金。銀行在收取保證金后，填寫《收取保證金通知書》回執(zhí)聯(lián)并加蓋銀行印章退還海關(guān)緝私部門，回執(zhí)聯(lián)存入訴訟卷。 | 被取保候?qū)徣嗽谌”：驅(qū)徠陂g未違反取保候?qū)徲嘘P(guān)規(guī)定，也沒有重新故意犯罪的，或者緝私部門決定撤銷案件、終止偵查的，在解除取保候?qū)?、變更強制措施的同時，緝私部門應(yīng)當(dāng)制作《退還保證金決定書》，通知財務(wù)部門如數(shù)退還保證金給犯罪嫌疑人。被取保候?qū)徣嗽谌”：驅(qū)徠陂g未違反取保候?qū)徲嘘P(guān)規(guī)定，但在取保候?qū)徠陂g涉嫌重新故意犯罪被立案偵查的，負(fù)責(zé)執(zhí)行的海關(guān)緝私部門應(yīng)當(dāng)暫扣其交納的保證金，人民檢察院、人民法院作出不起訴決定、無罪判決的，應(yīng)當(dāng)退還保證金。 |
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