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關(guān)務小二

標題: 各類海關(guān)進出口稅費計算公式大全（外貿(mào)關(guān)務必備） [打印本頁]

作者: 關(guān)務小二 時間: 2023-6-30 11:23
標題: 各類海關(guān)進出口稅費計算公式大全（外貿(mào)關(guān)務必備）
各類海關(guān)進出口稅費計算公式大全
推薦閱讀：成交方式和運費及附加費用申報規(guī)范指引
關(guān)務工具：
海關(guān)商品編碼要素稅率監(jiān)管條件查詢http://ljiljak.com/hscode.php
海關(guān)適用匯率在線查詢 http://ljiljak.com/haiguanhuilv.php

進口關(guān)稅的核算：
（一）從價稅計算公式
(1)進口關(guān)稅稅額=進口貨物完稅價格×進口從價關(guān)稅稅率
(2)進口關(guān)稅稅額= CIF×進口從價關(guān)稅稅率
(3)進口關(guān)稅稅額= ( FOB+運輸及相關(guān)費用+保險費)×進口從價關(guān)稅稅率
(4)進口關(guān)稅稅額= (CFR+保險費)×進口從價關(guān)稅稅率或CFR/( 1-保險費率)×進口從價關(guān)稅稅率
（二）從量稅計算
計算公式：應征稅額=進口貨物數(shù)量×單位稅額
（三）復合關(guān)稅計算
應征稅額=進口貨物數(shù)量×單位稅額+進口貨物完稅價格×進口從價稅稅率
（四）反傾銷稅計算
計算公式：反傾銷稅稅額=完稅價格×反傾銷稅稅率

進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅的核算
(一)  進口消費稅計算
(1)實行從價定率辦法計算納稅額，采用價內(nèi)稅的計稅方法，即計稅價格的組成中包括了消費稅稅額。
計算公式為：
消費稅應納稅額=消費稅組成計稅價格×消費稅比例稅率
其中：消費稅組成計稅價格= (完稅價格+關(guān)稅稅額)÷(1-消費稅比例稅率)

(2)從量征收的消費稅的計算公式為：
消費稅應納稅額=應征消費稅進口數(shù)量×消費稅定額稅率

(3)實行從價定率和從量定額復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格，其計算公式為：
消費稅應納稅額=消費稅組成計稅價格x消費稅比例稅率+應征消費稅進口數(shù)量×消費稅定額稅率
其中：
消費稅組成計稅價格=  (關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額+應征消費稅進口數(shù)量×消費稅定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)

（二）進口環(huán)節(jié)增值稅
增值稅計算公式：增值稅應納稅額=增值稅組成計稅價格×增值稅稅率
其中：增值稅組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額+消費稅稅額

進口關(guān)稅計算公式：
進口關(guān)稅稅額=進口貨物完稅價格×進口從價關(guān)稅稅率

消費稅相關(guān)計算公式：
消費稅稅額=消費稅組成計稅價格×消費稅比例稅率
其中：消費稅組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額)÷(1-消費稅比例稅率)

（三）進口關(guān)稅及代征稅的合并核算
常數(shù)=進口關(guān)稅稅率+增值稅稅率+進口關(guān)稅稅率×增值稅稅率
常數(shù)=(進口關(guān)稅稅率+消費稅稅率+增值稅稅率+進口關(guān)稅稅率×增值稅稅率)÷(1-消費稅稅率)

非特殊區(qū)域及保稅監(jiān)管場所內(nèi)的來料加工保稅料件內(nèi)銷
全部應繳稅款計算公式：應繳稅額=完稅價格×常數(shù)

暫時進出境貨物
計算公式:
進口時涉及征稅的暫時進出境貨物，計征稅款的期限為60個月。不足1個月但超過15天的，按1個月計征；不超過15天的，免予計征。計征稅款的期限自貨物放行之日起計算。
按月征收稅款的計算公式為：
每月關(guān)稅稅額=關(guān)稅總額×1/60
每月進口環(huán)節(jié)代征稅稅額=進口環(huán)節(jié)代征稅總額×1/60

租賃進口貨物
計算公式
全部應繳稅款計算公式如下：
應繳稅額=完稅價格×常數(shù)

出境維修復運進境貨物
計算公式：
全部應繳稅款計算公式如下：應繳稅額=完稅價格×常數(shù)

出口關(guān)稅計算

出口關(guān)稅稅額=出口貨物完稅價格×出口關(guān)稅稅率
其中：出口貨物完稅價格= FOB (中國境內(nèi)口岸)/(1+出口關(guān)稅稅率)

出口貨物是以FOB價成交的，應以該價格扣除出口關(guān)稅后作為完稅價格。

如果以其他價格成交的，應換算成FOB價后再按上述公式計算。具體如下：
(1)以CIF方式成交，出口貨物完稅價格換算公式為：
出口貨物完稅價格= (CIF-運費-保險費)/(1+出口關(guān)稅稅率)
(2)以CFR方式成交，出口貨物完稅價格換算公式為：
出口貨物完稅價格= (CFR-運費)/(1+出口關(guān)稅稅率)
上述公式中的運費及保險費均指我國境內(nèi)輸出地點裝載后發(fā)生的相關(guān)費用。

滯報金的計算

滯報金計算公式如下：滯報金金額=進口貨物完稅價格×滯報天數(shù)x0.5‰

滯納金的計算
各類滯納金計算公式如下(分別計算)：
關(guān)稅滯納金=滯納關(guān)稅稅額×滯納天數(shù)x0.5‰
進口環(huán)節(jié)消費稅滯納金=滯納消費稅稅額×滯納天數(shù)x0.5‰
進口環(huán)節(jié)增值稅滯納金=滯納增值稅稅額×滯納天數(shù)x0.5‰

擔保金額的核算
同稅款計算的相關(guān)內(nèi)容一致。

緩稅利息的核算
計算公式
(1)進口關(guān)稅計算公式為：
進口關(guān)稅稅額=進口貨物完稅價格×進口從價關(guān)稅稅率
(2)增值稅相關(guān)計算公式為：
增值稅應納稅額= (關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額)×增值稅稅率
(3)緩稅利息的計算公式為：
緩稅利息=應征稅款×計息期限  (天數(shù))  ×緩稅利息率/360

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