關(guān)務(wù)小二
標題: 匯總征稅辦理指南及常見問題答疑 [打印本頁]
作者: 關(guān)務(wù)小二 時間: 2020-6-17 14:55
標題: 匯總征稅辦理指南及常見問題答疑
一、什么是匯總征稅
匯總征稅是海關(guān)開展集約化征稅的一種模式。在該業(yè)務(wù)模式下，海關(guān)對符合條件的進出口納稅義務(wù)人在一定時期內(nèi)多次進出口貨物的應(yīng)納稅款實施匯總征稅。簡言之，匯總征稅實現(xiàn)“先放后稅、匯總繳稅”，改革了傳統(tǒng)的“逐票審核、先稅后放”征管作業(yè)模式。
二、匯總征稅的優(yōu)勢
1、先放后稅、匯總繳稅，提高通關(guān)效率
匯總征稅模式下，企業(yè)可先提離貨物，后在規(guī)定納稅周期內(nèi)對已放行貨物自主集中繳稅。在規(guī)定時限內(nèi)，企業(yè)對納稅時間節(jié)點也擁有更多的自主選擇權(quán)。
2、“一地備案、全國通用”
企業(yè)向注冊地直屬海關(guān)關(guān)稅職能部門提交匯總征稅總擔保，經(jīng)海關(guān)備案后，企業(yè)可在任意海關(guān)開展匯總征稅業(yè)務(wù)。
3、提高資金使用效率
在傳統(tǒng)繳稅模式下，每一票進口貨物都需要在規(guī)定時間內(nèi)依次分別向海關(guān)繳納稅款。對于進口業(yè)務(wù)量大、征繳稅款多的企業(yè)來說，繳納稅款業(yè)務(wù)占用企業(yè)的流動資金量非常大。而在匯總征稅模式下，企業(yè)可申請使用一定額度的保函金額，當其每月以匯總征稅方式向海關(guān)申報的稅款總金額在保函可用額度內(nèi)時，該企業(yè)即可每月結(jié)算并統(tǒng)一向海關(guān)支付稅款。這不僅能夠縮短企業(yè)通關(guān)時間，更有效縮減了企業(yè)資金壓力，降低通關(guān)成本。
4、無紙化傳輸
匯總征稅總擔保實現(xiàn)全流程電子化，企業(yè)、銀行無需再向海關(guān)遞交匯總征稅紙質(zhì)保函，有效節(jié)約了時間和人力成本。
三、企業(yè)如何申請開展匯總征稅業(yè)務(wù)
1、第一步
企業(yè)向海關(guān)提供匯總征稅總擔保保函或保單，實現(xiàn)電子聯(lián)網(wǎng)的擔保機構(gòu)可自動傳輸。
如企業(yè)是在未開通電子保函傳輸系統(tǒng)的銀行開具保函，則可持紙本保函至注冊地直屬海關(guān)關(guān)稅職能部門進行紙本備案。
2、第二步
海關(guān)備案匯總征稅保函。備案成功后，企業(yè)可通過單一窗口查詢到匯總征稅總擔保狀態(tài)。
3、第三步
企業(yè)申報時，選擇匯總征稅模式，選取有效的總擔保備案編號。
4、第四步
如無布控、查驗等要求，匯總征稅報關(guān)單擔保額度扣減成功，海關(guān)即放行。
5、第五步
企業(yè)應(yīng)于每月第5個工作日結(jié)束前，完成上月應(yīng)納稅款的匯總電子支付。稅款繳庫后，擔保額度自動恢復(fù)。未按規(guī)定繳納稅款的，海關(guān)徑行打印海關(guān)稅款繳款書，交付或通知企業(yè)履行納稅義務(wù)；未在規(guī)定期限內(nèi)繳稅的，海關(guān)通知擔保機構(gòu)履行擔保納稅義務(wù)。
四、匯總征稅常見問答集
1、適用企業(yè)范圍是什么？
除“失信企業(yè)”外的所有海關(guān)注冊登記企業(yè)均可適用匯總征稅模式。
2、企業(yè)需提交什么材料？
企業(yè)僅需提供保函或保單。
3、如何備案匯總征稅保函？審核時限多久？
如果使用匯總征稅擔保數(shù)據(jù)電子傳輸系統(tǒng)，企業(yè)、銀行無需再向海關(guān)遞交匯總征稅保函紙質(zhì)文書。審核時限一般為1-3個工作日內(nèi)。
4、如果保函是外資銀行和尚未開通電子傳輸系統(tǒng)的銀行提供的，如何向海關(guān)提供保函辦理匯總征稅？
可向注冊地直屬海關(guān)關(guān)稅職能部門提交紙本保函進行備案。
5、匯總征稅保函過期可以延期嗎？具體需要怎么辦理？
匯總征稅保函可以延期，通過電子傳輸系統(tǒng)傳輸保函變更信息即可。如為紙本保函，則需提交紙本修改函。
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6、如果需要重新開具新保函是否要先撤回舊保函？如無需撤回，舊保函企業(yè)可以申請拿回嗎？
重新開具新保函不需要撤回舊保函，舊保函到期則自動失效。根據(jù)《關(guān)于優(yōu)化匯總征稅制度的公告》（海關(guān)總署2017年第45號公告）規(guī)定，企業(yè)信用狀況被下調(diào)為失信企業(yè)或保函擔保期限屆滿，注冊地海關(guān)關(guān)稅職能部門確認企業(yè)已按期履行納稅義務(wù)的，可根據(jù)企業(yè)或擔保機構(gòu)申請退還保函正本。
7、匯總征稅保函過期后不再續(xù)保，匯總征稅應(yīng)在多少日前繳納？是在保函到期日前還是次月5日前？
企業(yè)應(yīng)于每月第5個工作日結(jié)束前，完成上月應(yīng)納稅款的匯總電子支付。繳納稅款與保函是否到期無關(guān)，保函到期僅是不能使用。
8、匯總征稅模式下因逾期轉(zhuǎn)為柜臺支付，是需要進行柜臺支付嗎？柜臺支付繳納完成后還需要再進行匯總征稅嗎？如果柜臺支付繳納完成后如果系統(tǒng)仍顯示匯總征稅模式下稅款未繳納怎么辦？
匯總征稅模式下因逾期轉(zhuǎn)為柜臺支付，則必須進行柜臺支付。柜臺支付繳納完成后該稅單即為已繳稅狀態(tài)，無需再次重復(fù)電子繳稅；稅款繳庫后，企業(yè)擔保額度會自動恢復(fù)。如發(fā)現(xiàn)匯總征稅額度確未恢復(fù)，則可以聯(lián)系注冊地直屬海關(guān)關(guān)稅職能部門進行異常數(shù)據(jù)處理。
9、保函受益人應(yīng)如何填寫？如果企業(yè)在異地開展業(yè)務(wù)，開具保函的受益人應(yīng)寫企業(yè)所在地海關(guān)還是開展業(yè)務(wù)地海關(guān)？
保函受益人可填寫企業(yè)注冊地直屬海關(guān)以及其他進出口地直屬海關(guān)。
10、跨境電商能否辦理匯總征稅模式？辦理有無特殊要求？
根據(jù)《關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進出口商品有關(guān)監(jiān)管事宜的公告》（海關(guān)總署2018年194號公告）規(guī)定，海關(guān)對符合監(jiān)管規(guī)定的跨境電子商務(wù)零售進口商品按時段匯總計征稅款，代收代繳義務(wù)人應(yīng)當依法向海關(guān)提交足額有效的稅款擔保。海關(guān)放行后30日內(nèi)未發(fā)生退貨或修撤單的，代收代繳義務(wù)人在放行后第31日至第45日內(nèi)向海關(guān)辦理納稅手續(xù)。
跨境電商的征稅與匯總征稅模式不同，企業(yè)如需辦理跨境電商擔保，則需要憑紙本保函至通關(guān)現(xiàn)場辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。
11、企業(yè)已開通了關(guān)稅保證保險模式還能否開通匯總征稅模式？
關(guān)稅保證保險是并行于保證金、銀行保函的一種擔保方式，既可用于征稅要素擔保、納稅期限擔保，也可用于匯總征稅。根據(jù)《關(guān)于關(guān)稅保證保險應(yīng)用于匯總征稅的公告》（海關(guān)總署2018年215號公告）規(guī)定，從2019年1月1日起，企業(yè)可憑《關(guān)稅保證保險單》辦理匯總征稅。
五、咨詢方式
如果企業(yè)對匯總征稅業(yè)務(wù)仍有疑問，可撥打海關(guān)12360熱線或在通關(guān)業(yè)務(wù)現(xiàn)場窗口進行咨詢。
來源：廣州海關(guān)、海關(guān)發(fā)布
作者: fiona1221 時間: 2020-10-14 11:24
小二，關(guān)于下面這條我有個疑問，如果我在保函備案的時候只寫了深圳海關(guān)一個，但是后期發(fā)送了在異地的報關(guān)，是否可能直接在單一窗口對保函進行修改或者授權(quán)新關(guān)區(qū)？還是要到現(xiàn)場去提交更改保函？
9、保函受益人應(yīng)如何填寫？如果企業(yè)在異地開展業(yè)務(wù)，開具保函的受益人應(yīng)寫企業(yè)所在地海關(guān)還是開展業(yè)務(wù)地海關(guān)？
保函受益人可填寫企業(yè)注冊地直屬海關(guān)以及其他進出口地直屬海關(guān)
作者: 12265468 時間: 2020-12-1 13:25
不知道用這兩個服務(wù)的企業(yè)多嗎？實際體驗如何呢？謝謝
關(guān)稅保證保險，匯總征稅
作者: lebronjames 時間: 2021-1-8 09:22
謝謝分享
作者: 么西么西噠噠噠 時間: 2021-9-23 09:29
謝謝分享，很清晰明了
作者: lynnMSgY 時間: 2022-6-23 10:48
那匯總征稅的報關(guān)單，到次月5日前企業(yè)是否可以選擇電子支付或者柜臺支付，還是說只能電子支付？我看2017年第45號（關(guān)于優(yōu)化匯總征稅制度的公告）六、企業(yè)應(yīng)于每月第5個工作日結(jié)束前，完成上月應(yīng)納稅款的匯總電子支付
作者: 漢佳 時間: 2022-8-26 07:41
干貨，收藏一下~~
作者: 五講四美三熱愛 時間: 2024-3-19 14:20
請問下出口報關(guān)~不小心點了“是” 選了匯總征稅 會影響后期退稅等什么嗎 謝謝
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